演示账套

老师好，请问一下，汇算清缴里调整的项目，就是最后利润总额变了，我需要做分录嘛？怎么做分录呀？

2025-04-29 13:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-29 13:01

损益类科目调整调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损：借：相关科目贷：以前年度损益调整调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损：借：以前年度损益调整贷：相关科目之后将 “以前年度损益调整” 余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”：借：以前年度损益调整贷：利润分配 —— 未分配利润若为借方余额则做相反分录。涉及提取盈余公积调整的：借：利润分配 —— 未分配利润贷：盈余公积（或相反分录）资产负债类科目调整调整资产负债科目，使相关资产、负债账面价值符合正确会计处理。例如调整固定资产折旧错误：借：累计折旧贷：以前年度损益调整（若多提折旧做相反分录）后续同样将 “以前年度损益调整” 余额按上述方式转入 “利润分配 —— 未分配利润” ，并视情况调整盈余公积。