以前销售给客户的，现在客户退回了，但我现在无法开出红字销项发票了。我账务处理怎么做？纳税调整项目明细表怎么填？

 不好意思，我要更正下分录，上面不太合适 1. 冲减收入不考虑增值税 借：主营业务收入  贷：应收账款/银行存款   借：库存商品  贷：主营业务成本   2与税务局协商特殊处理 若退货真实且红票确实无法开具（如对方已注销），可申请以退货协议等资料替代红票，备案后直接冲减销项税： 借：主营业务收入  贷：应收账款     应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

我们是苗木免增值税的。企业所得税那里我懂了。增值税报表那个我没懂，我先前已经正常申报过了，这次是因为税盘注销了，而且电子税务局也不能部分红冲，开不出发票这个原因。那我增值税申报表是申报负数吗？

 您好，直接在本月申报表里“少报”退货的金额（相当于冲减），之前申报：免税销售额 100万，这次退货：20万， 本月填报免税销售额时，直接填：80万（100-20），不需要填负数就是正常报“剩下的销售额”。 企业所得税：通过《A105000表》第10行“销售退回”调减收入，同步调增成本（第29行）

那个业务是2023年的业务啦。100万销售额早报了。一直没处理退货的事。现在是2025年了，申报表怎么填？

 您好，更正2023年申报表， 我要办税 - 税费申报及缴纳 - 申报更正 - 申报更正与作废 -修改2023年增值税申报表，将原免税销售额100万改为80万 100万-20万退货 ，附退货协议%2B情况说明 说明税盘注销无法开红票 ， 2024年度汇算清缴时 A105000表 第10行 销售退回 ：调减收入20万，第29行 其他 ：调增对应成本