请贾苹果老师回答其他人勿接，否则差评！科目余额表上管理费用余额为什么跟财务报表带出来的管理费用余额不一致

华洋公司采用表结法于年末一次性结转损及类账产限公司通编的所得税税率为25%,有关资料如下:(1)2022年1月1日“利润分配--未分配利润”账户借方余额为300万元(系202)年发生额所致)。(2)2022年12月30日前有关损益类科目的累计发生额如“题90表”:题90表借方发生额——账户名称——贷方发生额主营业务收入2009200税金及附加30其他业务收入70管理费用250投资收益300财务费用858营业外收人200销售费用100主营业务成本5520120营业外支出170其他业务成本50注:管理费用中含超过标准的业务招待费30万元。(3)2022年12月31日,巨安公司确认国债利息收入90万元,确认一笔应付购货款30万元因债权人原因无法偿还。(除上述事项外,12月31日未发生其他业务)(4)公司除上述业务涉及纳税调整外,不存在其他纳税调整因素。公司按照10%提取法定盈余公积金。计算利润总额，所得税费用全年实现的净利润，法定盈余公积金

．本企业全年实现的利润总额为360000元，按25%计算应交纳的所得税额为90000元。要求：（一）编制该企业上述经济业务的会计分录。除“应交税费”科目以外，其他科目可以不写明细科目。（二）请你为该企业选择一种账务处理程序，并且简要说明理由。（三）月末该企业银行存款的账面余额为41500元，而其开户银行发来对账单上的余额为51200元。请你简要分析原因并且提出处理方案。（四）企业某管理人员提出虚增收入“粉饰”会计报表的建议。请你从会计报表作用、《会计法》及会计人员职业道德三个方面进行论述。

老师：您好！我们公司属于分公司，是一般纳税人，用的是小企业会计准则。总公司查账的时候。要求应交税费科目余额要和应交税费-未交增值税余额一致。但应交税费-应交增值税科目余额差异有17924.71。查询了以前年度申报表和核对了做账软件。增值税缴纳没有存在少交或多交，销项没有错误，但进项金蝶软件没有做账，发现前任会计2018年及2019年分别有多笔进项没有做到软件里，价税合计数直接做到了主营业务成本，所以销项大，进项少，出现了大的差异，老师想请教一下，怎么处理呢？

请转郭老师回复，开阳幼儿园：业务活动表限定性成本119518.4与科目余额表中业务成本1119618.4金额不一致，业务活动表限定性管理费用146987.56与科目余额表中管理费用1￥177989.06金额不一致；南明幼儿园：业务活动表非限定性收入15879.83与科目余额表中非限定收入284138.83金额不一致，业务活动表限定性管理费用1938865.53与科目余额表中管理费用2￥1971165.04金额不一致；乐乐幼儿园：业务活动表限定性收入532844.86与科目余额表中限定收入365677金额不一致，业务活动表限定性管理费用205652.52与科目余额表中管理费用1￥205740.52，业务活动表限定性成本482834.59与科目余额表中业务成本1￥484598.32金额不一致，老师，今天这个是审计来检查后初叔发现的问题，麻烦您帮看下什么原因导致的呢

第一张表是明细账。应付职工薪酬，他计提数跟那个发放数。和他科目余额表应付职工薪酬那个数是一致的，但是科日余额表里的管理费用工资对不上明细帐的数呢，但他科目余额表里的管理费用含有计提工资及其他费用等和2022年12月利润表管理费用金额又不一样，搞得我现在都不知道该怎么做了我先填那个年度报表，按他2022年12月利润表填那个利润表上去，他这个数直接就跳到那个汇算清缴这个主表来了所以这些数我都不知道以哪个数来填我就是按明细账来看计提数的，我要是按明细账来填吧，就跟他的利润表数就对不上