公司没有出纳，所以平时日常开支都是法人个人垫付，去年到今年垫付的金额接近300万，不知道这个其他应付款法人垫付的资金有没有风险？公账有钱需要及时偿还吗？

初开业时公司每月采购材料在资金不足的情况下向一名员工借款，目前账上其他应付款—XX员工借款一直也为偿还，像这种借款长期挂账会有风险吗？是不是也要尽早偿还？

金额大的，对的是的都需要及时还

其他应付款挂账金额偏高有什么风险？

有风险，有隐瞒收入的风险，企业不可能一直在借款不经营，如果一直在经营，支出没有收入不如不开公司了

应付账款能长期挂账吗？

货款没有支付的 如果金额不大的，没有关系，可以。

个税申报人员7人，实际入账的发放人员14人，这相差的7人是因为公司没有交社保，挂在其他公司交社保，所以挂在其他公司交社保的7人就没有申报个税，人员差异导致工资薪金金额不一致，这种情况应该怎么调整？

账上正常发工资就行 汇算清缴调增

汇算填报工资薪金是按入账金额填报还是个税申报系统填报？如果按入账金额填报那就要纳税调增交企业所得税了是吧？

你好，职工薪酬明细表里面账载金额是你账上计提的 实际金额，税收金额是你申报个税的那一部分。他两个的差额就是后面纳税调增的金额。

调增后成本相应会减少，利润就会增加，最后应纳税所得额也会增加了，是这么理解吗？

对的是的，是这么做的。账上不要再调整了。一个是会计利润，一个是税法利润。

汇算的时候填报工资薪金账载金额填全年计提数，实际金额应该是账上实发数吧？这个实发数和个税申报的实发多好多，这个少申报的部分是不是就要填到纳税调增里面？如果这样填报人工成本就要少好多，最后利润增加就要交企业所得税了，老师是我这么理解吗？

账在金额是账上计提的 实际金额 税收金额建议你填写一样的，就是填写允许税前扣除的实际金额你填写，你和账上的一样也可以，但是税收金额一定是你申报个税，允许抵扣所得税的 税收金额和账载金额差额的这一部分就是纳税调增的。

目前问题是个税申报金额不是实际金额，实际金额大于申报金额，如果按规范填报像我这种情况是不是要做纳税调增，把少申报的个税金额减出来填写到调增栏，最后可能会导致利润增加就会交企业所得税对吧？