演示账套

朴老师，正常就要普票，就不用进项转出，直接有费用了，如果就是专票，增值税报表和会计分录都该怎么处理？

2025-04-23 18:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-23 18:33

取得专票且可正常抵扣情况会计分录：假设企业购买一批原材料，不含税价 10000 元，增值税额 1300 元，款项未付。借：原材料 10000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 1300 贷：应付账款 11300 增值税报表处理：在增值税纳税申报表中，将该笔进项税额填入 “进项税额” 相关栏次（一般在附表二），参与当期进项税额的计算与抵扣。取得专票但需进项转出情况（以用于集体福利为例）会计分录：企业购进一批商品，不含税价 5000 元，增值税额 650 元，已付款，后用于集体福利。购进时：借：库存商品 5000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 650 贷：银行存款 5650 用于集体福利转出时：借：应付职工薪酬 —— 职工福利费 5650 贷：库存商品 5000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 650 增值税报表处理：在增值税纳税申报表附表二 “进项税额转出” 相关栏次，填入对应进项税额转出金额，冲减当期可抵扣进项税额。