进料加工新实耗法实操出口退税及账务处理

怎么计算

计算出口退税额吗？

各种啊，实操

你得说你问的要计算什么我才好回答哦

不是有好几个都要计算吗？我百度了但不大理解啊

比免抵退税额抵减额，免抵退税额，出口退税额

免抵退税额抵减额 计算公式 免抵退税额抵减额 = 免税购进原材料价格 × 出口货物退税率 这里的免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。其中，进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。 采用 “实耗法”：进料加工免税进口料件的组成计税价格 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 计划分配率 采用 “购进法”：进料加工免税进口料件的组成计税价格 = 当期实际购进的进料加工进口料件的组成计税价格 原理 由于企业购进的免税原材料生产的出口货物，其进项税额原本就未参与抵扣，在计算免抵退税额时，需要将这部分对应的税额扣除，避免多算应退税额。 免抵退税额 计算公式 免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率 - 免抵退税额抵减额 原理 它是按照出口货物的离岸价和规定的退税率计算出的理论上的退税限额。也就是在不考虑企业内销货物应纳税额等因素的情况下，企业出口货物可以退还的最大税额。 出口退税额 计算步骤及公式 首先计算当期期末留抵税额，当期期末留抵税额 = 当期应纳税额（若为负数）的绝对值。当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 -（当期全部进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额） - 上期留抵税额 ，其中当期不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 ×（出口货物征税率 - 出口货物退税率） - 当期不得免征和抵扣税额抵减额，当期不得免征和抵扣税额抵减额 = 免税购进原材料价格 ×（出口货物征税率 - 出口货物退税率） 。 然后比较当期期末留抵税额和免抵退税额： 若当期期末留抵税额≤免抵退税额，则当期应退税额 = 当期期末留抵税额 ，当期免抵税额 = 免抵退税额 - 当期应退税额 。 若当期期末留抵税额＞免抵退税额，则当期应退税额 = 免抵退税额 ，当期免抵税额 = 0 ，结转下期继续抵扣的税额 = 当期期末留抵税额 - 当期应退税额 。 原理 出口退税额是在综合考虑企业内销应纳税额、出口货物的退税率以及免抵退税额等因素后，实际可以退还给企业的税额。它是根据企业的实际留抵税额和理论退税限额（免抵退税额）相比较来确定的 。

你这个是购进法，早过时了，我问的是新实耗法

免抵退税额抵减额 计算公式 免抵退税额抵减额 = 免税购进原材料价格 × 出口货物退税率 这里的免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。其中，进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。 采用 “实耗法”：进料加工免税进口料件的组成计税价格 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 计划分配率 采用 “购进法”：进料加工免税进口料件的组成计税价格 = 当期实际购进的进料加工进口料件的组成计税价格 原理 由于企业购进的免税原材料生产的出口货物，其进项税额原本就未参与抵扣，在计算免抵退税额时，需要将这部分对应的税额扣除，避免多算应退税额。 免抵退税额 计算公式 免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率 - 免抵退税额抵减额 原理 它是按照出口货物的离岸价和规定的退税率计算出的理论上的退税限额。也就是在不考虑企业内销货物应纳税额等因素的情况下，企业出口货物可以退还的最大税额。 出口退税额 计算步骤及公式 首先计算当期期末留抵税额，当期期末留抵税额 = 当期应纳税额（若为负数）的绝对值。当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 -（当期全部进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额） - 上期留抵税额 ，其中当期不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 ×（出口货物征税率 - 出口货物退税率） - 当期不得免征和抵扣税额抵减额，当期不得免征和抵扣税额抵减额 = 免税购进原材料价格 ×（出口货物征税率 - 出口货物退税率） 。 然后比较当期期末留抵税额和免抵退税额： 若当期期末留抵税额≤免抵退税额，则当期应退税额 = 当期期末留抵税额 ，当期免抵税额 = 免抵退税额 - 当期应退税额 。 若当期期末留抵税额＞免抵退税额，则当期应退税额 = 免抵退税额 ，当期免抵税额 = 0 ，结转下期继续抵扣的税额 = 当期期末留抵税额 - 当期应退税额 。 原理 出口退税额是在综合考虑企业内销应纳税额、出口货物的退税率以及免抵退税额等因素后，实际可以退还给企业的税额。它是根据企业的实际留抵税额和理论退税限额（免抵退税额）相比较来确定的 。

免抵退税额抵减额（新实耗法）计算公式：免抵退税额抵减额 = 当期进料加工保税进口料件的组成计税价格 × 出口货物退税率 。其中，当期进料加工保税进口料件的组成计税价格 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 进料加工计划分配率 。举例：企业当期出口货物离岸价折合成人民币为 500 万元，外汇人民币折合率为 1，进料加工计划分配率为 30%，出口货物退税率为 13% 。则当期进料加工保税进口料件的组成计税价格 = 500×1×30% = 150万元，免抵退税额抵减额 = 150×13% = 19.5万元 。这意味着在计算免抵退税额时，要扣除这部分对应的税额，避免多算应退税额。免抵退税额（新实耗法）计算公式：免抵退税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率 - 免抵退税额抵减额 。举例：接上例，若出口货物退税率为 13% ，则免抵退税额 = 500×1×13% - 19.5 = 65 - 19.5 = 45.5万元 。此为按出口货物离岸价和退税率算出的理论退税限额，即不考虑内销等因素下，出口货物可退还的最大税额。出口退税额（新实耗法）计算步骤及公式：与一般计算逻辑一致。先算当期期末留抵税额，当期期末留抵税额 = 当期应纳税额（若为负数）的绝对值 。当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 -（当期全部进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额） - 上期留抵税额 。其中，当期不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 ×（出口货物征税率 - 出口货物退税率） - 当期不得免征和抵扣税额抵减额 ，当期不得免征和抵扣税额抵减额 = 当期进料加工保税进口料件的组成计税价格 ×（出口货物征税率 - 出口货物退税率） 。然后比较当期期末留抵税额和免抵退税额：若当期期末留抵税额≤免抵退税额，则当期应退税额 = 当期期末留抵税额 ，当期免抵税额 = 免抵退税额 - 当期应退税额 。若当期期末留抵税额＞免抵退税额，则当期应退税额 = 免抵退税额 ，当期免抵税额 = 0 ，结转下期继续抵扣的税额 = 当期期末留抵税额 - 当期应退税额 。举例：假设企业当期内销货物销项税额为 30 万元，当期全部进项税额 50 万元，上期留抵税额 5 万元 ，出口货物离岸价折合成人民币 500 万元，外汇人民币折合率为 1，征税率 16%，退税率 13% ，进料加工计划分配率 30% 。先算当期不得免征和抵扣税额抵减额 = 500×1×30%×(16% - 13%) = 4.5万元 。当期不得免征和抵扣税额 = 500×1×(16% - 13%) - 4.5 = 15 - 4.5 = 10.5万元 。当期应纳税额 = 30 - (50 - 10.5) - 5 = -14.5万元 ，当期期末留抵税额 = 14.5 万元 。免抵退税额前面已算出为 45.5 万元 ，因14.5＜45.5，则当期应退税额 = 14.5 万元 ，当期免抵税额 = 45.5 - 14.5 = 31万元 。

看最后一次回复的哦

新实耗法，组成计税价格，还是用计划分配率吗？什么时用实际分配率，实际分配率是怎么算的