（找张雪峰老师的）建筑公司，税务出如图风险了，第一原因：1月申报企业所得税的时候因为到征期数据还没整理出来，就先申报亏损，后面按24年开票收入按比例结转成本计利润，缴纳所得税的；第二就是因为工程施工科目导致资产总额超5000万，我在应付和应收两个科目上做了调整。现在税务要让写情况说明，但如果按实际情况写的话，税务好像不接受，你忙完帮忙看一下这要怎么处理比较安全啊

 一、关于企业所得税申报差异问题 2024 年 1 月企业所得税预缴申报时，因征期临近，部分工程成本核算资料暂未完全归集，我司依据《企业所得税预缴管理办法》，先按初步核算数据进行预缴申报（填报亏损）。后续在汇算清缴期间，我司严格按照《企业会计准则》及税法规定，对已开票工程收入对应的成本进行了准确核算（附：工程进度确认单、成本费用凭证等），如实反映经营成果并补缴税款，不存在故意延迟纳税或调节利润的情形。 二、关于资产总额核算问题 因工程施工项目核算复杂（如材料采购、分包款项结算等），前期对 “工程施工” 科目相关往来款项核对不够细致，导致资产总额计算偏差。后期经全面梳理往来账务（附：应付账款、应收账款明细账及调整依据），对误列项目进行了更正，确保财务数据真实准确，符合企业会计准则对资产核算的要求。 我司深刻认识到税务管理的重要性，今后将加强财务核算规范性，严格按照税收法规及会计准则处理账务，及时与税务机关沟通，确保纳税申报准确无误。

老师，你看一下，这个是税务那边给的风险提示

那你有没有人为调成本，虚构成本？

成本是真实的，只是调了资产总额

那你如实解释即可

老师，就是调整资产呢个问题，当时因为工程施工科目的原因，导致资产超5000万。我做了笔如图一的科目，如果按实际说明上去税务肯定不认并且会查账，24年的年度财务报表也发给老师了，您看看这要怎么说给税务才比较安全呢

你好，同学，你按实际情况写就可以了啊

应该，怎么写啊

你之前多挂应付账款-暂估了？

嗯，今年年初又转回来

你好，你把最开始的帐做的会计处理写出来，还有今年怎么调的，来龙去脉的账务处理发给我看一下啊

最初的是图一，现在的还没做，其实就是为了降低资产负债表的资产 做的分录了

图一科目为啥用负数啊