演示账套

朴老师，我们是小规模纳税人，我们公司买了一辆车，原价是50070.8元，累计折旧是18828.62，现在要出售了这张车，卖了价款是26000，会计分录怎么写，然后增值税申报表和企业所得税税社保表要怎么填

2025-04-21 12:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-21 12:23

会计分录借：固定资产清理 31242.18 累计折旧 18828.62 贷：固定资产 50070.8 借：银行存款 26000 贷：固定资产清理 25242.72 应交税费 —— 应交增值税 757.28 借：资产处置损益 5999.46 贷：固定资产清理 5999.46 增值税申报表第 7 栏填不含税销售额 25242.72 元。第 8 栏 “应纳税额” 填 757.28 元。企业所得税申报表月（季）度预缴时，将利润表中的利润总额填到 “利润总额” 栏。年度汇算清缴时，在主表中把资产处置损益并入利润总额算应纳税所得额，可能需在附表如《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填资产处置详情。