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建筑公司，一般纳税人和小规模，在什么情况下开什么样发票税率是3个点

2025-04-20 19:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-04-20 19:18

你好，努力解答中，稍后回复你。

齐红老师解答 2025-04-20 19:25

小规模纳税人（适用 3% 征收率）小规模纳税人通常适用 3% 的增值税征收率（2023 年阶段性减免政策可能调整，需以最新政策为准）。适用 3% 的情况：提供建筑服务（含施工、安装、装修等）小规模纳税人提供建筑服务，通常按 3% 开具增值税普通发票或专用发票。若选择简易计税（如清包工、甲供工程等），也可按 3% 开具发票。 2023 年税收优惠（需关注最新政策） 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收（但仍可开具 3% 发票，实际缴税按 1%）。 2024 年是否延续该政策，需以最新文件为准。开票方式：增值税普通发票：直接按 3%（或优惠税率 1%）开具。增值税专用发票：可自愿选择按 3% 或 1% 开具（若放弃减免，可按 3% 开专票）。

齐红老师解答 2025-04-20 19:25

一般纳税人（适用 3% 征收率的情况）一般纳税人通常适用 9% 税率，但在特定情况下可选择简易计税（3% 征收率）：适用 3% 的情况：清包工方式提供建筑服务施工方不采购材料或只采购辅料，人工费为主，可选择 3% 简易计税。甲供工程（甲方提供主要材料或设备）建筑服务中，业主（甲方）提供主要材料，施工方可选择 3% 简易计税。建筑工程老项目（合同在 2016 年 4 月 30 日前签订）一般纳税人承接的老项目，可选择 3% 简易计税。特定甲供材或清包工项目符合财税〔2016〕36 号文件规定的，可适用 3%。开票方式：一般纳税人选择简易计税的，按 3% 征收率开具增值税专用发票或普通发票，且不得抵扣进项税额。