只要董孝彬老师回答，老师这个是外张会计发我的，怎么做账呀。我之前没有计提过这些，只是每个月底做了转出增值税的分录

 这是我们之间沟通的记录：购入有专票和普票无法区分收入和成本结转都用含税收入进项发票时价税分离了在月末把进项税金X调整  借：主营业务成本（负）  借：库存商品（正）。外账实缴增值税Y我们销项计算为Y%2BX贷：主营业务收入 （负） 贷：应交税费-应交增值税-销项税（正）月末应交税费-应交增值税的余额结转到 应交税费-未交增值税  借：应交税费-未交增值税    贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 借：所得税费用 406.26  贷：应交税费-应交所得税  406.26 借：税金及附加 17.06%2B25.59%2B59.72  贷：应交税费-应交城建税59.72     应交税费-应交教育附加 42.65 贷：主营业务收入 （负） 贷：应交税费-应交增值税-销项税（正）（这里用我们账上进项税%2B1706.40） 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1706.40  贷：应交税费——未交增值税 1706.40 借：应交税费-应交所得税  406.26 应交税费-应交城建税59.72     应交税费-应交教育附加 42.65  交税费——未交增值税 1706.40  贷：银行406.

老师，这个分录都去写借方是吗？我看了3月份我把库存商品写在贷方的

哦哦，没事儿的，损益科目的借贷方向不能反，其他科目没关系

老师，这是3月份写的冲减主营业务成本，我没有吧主营业务成本写成负数，呜呜

哦哦，这个对的，就是正数，我们上面那个负是把销项税从主营业务成本中分出来

老师，我翻了我们之前的记录，我好像确实写错了

哦哦，没事，反正4月我们要调整账和表的库存

好的，听老师的，嘿嘿

嗯呢，没事儿的，反正一起调，以后我们就是每月核对

老师，早上这个外账的业务我从您写的分录里的那个开始写呀，哈哈哈