老师您好资料四为什么要这样编分录按工资总额12%和11%分别计提社会保险和住房公积金为什么又是23%啦？资料四的分录是什么意思？是社会保险和住房公积金由其他损益科目分摊吗？

你好，（1）根据资料1编制甲公司2020年分配工资的会计分录借：生产成本 60 制造费用 25 管理费用 18 贷：应付职工薪酬-工资 103 （2）根据资料1编制甲公司2020年发放工资的会计分录借：应付职工薪酬-工资 103 贷：银行存款 103 （3）根据资料2编制保险分配的会计分录借：生产成本 6.5 制造费用 2.5 管理费用 2 贷：应付职工薪酬 11

2022-05-30

同学你好 1.借：生产成本60 制造费用25 管理费用18 贷：应付职工薪酬60%2B25%2B18 2.借：应付职工薪酬103 贷：银行存款103 3.借：生产成本6.5 制造费用2.5 管理费用2 贷：应付职工薪酬-医疗保险费3.5 -养老保险费4.5 -失业保险费1.2 -住房公积金1.8

2022-05-20

你好 1，借：生产成本，制造费用，管理费用，销售费用，贷：应付职工薪酬—工会经费/职工教育经费 2，借：生产成本，制造费用，管理费用，销售费用，贷：应付职工薪酬—社保，公积金 3，借：应付职工薪酬—工资，贷：其他应付款（个人负担的社保，公积金） 4，借：应付职工薪酬—社保，其他应付款（个人负担部分），贷：银行存款

2022-10-27

分录不对第二个发工资从工资扣除借应付职工薪酬工资贷其他应收款银行存款

2022-09-18

借主营业务成本简易仓库工资24000，主营业务成本立体仓库工资42000，贷应付职工薪酬工资66000

2024-12-13

齐红老师解答 2025-04-15 11:40

应付职工薪酬-保险和公积金分别按对应比例12％和11％计提，计提的金额应按不同受益部门分别计入制造费用和管理费用等科目。其实这部分费用的计提分录类似工资计提，借方科目都是一样的，贷方科目不是工资，而是保险和公积金而已。

借方科目金额可以直接按照工资的23％计提，贷方区分保险和公积金。

快账用户4401 追问 2025-04-15 19:37

这样计提表达的是什么意思？是社会保险和住房公积金也由相应部门分摊了是吧？那为什么借方的计量是23% ？是都是按23%还是要分情况？麻烦说清楚些谢谢

齐红老师解答 2025-04-15 19:41

社保和公积金分别由不同部门分摊。其实这个分录可以看做是两个：按12％计提社保是一个、按11％计提公积金是一个。借：管理费用等贷：应付职工薪酬-社保（工资×12％）借：管理费用等贷：应付职工薪酬-公积金（工资×11％）两个分录合并就是上面的分录，

齐红老师解答 2025-04-15 19:42

借方两个分录相加就是：工资×（12％+11％）

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