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未开票收入电子税务局如何申报？

2025-04-13 11:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-04-13 11:12

你好，努力解答问题中，稍后回复你！

齐红老师解答 2025-04-13 11:18

填写增值税申报表一般纳税人：在《增值税纳税申报表附表一》的“未开具发票”栏次填写不含税销售额及销项税额。例如：收入1万元（含税），税率为13%，则不含税销售额为8,849.56元，税额为1,150.44元。小规模纳税人：在《增值税小规模纳税人申报表》的“开具其他发票及未开票销售额”栏次填写不含税收入。例如：收入1.03万元（含税），征收率3%，不含税销售额为1万元，税额为300元。

快账用户8751 追问 2025-04-13 11:23

主表没看到“开具其他发票及未开票销售额”栏次？

齐红老师解答 2025-04-13 11:33

第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：若未开票收入适用3%征收率，需将不含税销售额填写在此栏。第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：若未开票收入适用5%征收率（如不动产租赁），填写在此栏。具体操作：将未开票收入的不含税金额直接填入对应征收率的栏次中（例如第1栏或第4栏）。无需区分是否开票，只需按实际销售额和适用征收率申报。