企业汇总缴纳企业所得税，在2025年做2024年年度汇算的时候发现上季度分支机构的三项费用数据填错了，导致各分支机构可能缴税缴错了，汇算的时候怎么办呢

您好，2024年度汇算清缴中直接按正确数据申报，总机构通过调整分配表统一处理分支机构的税款差异，无需单独更正季度预缴申报。季度预缴的税款分配是暂估性的，最终以年度汇算清缴结果为准。

2025-04-12

电子税务局：登录当地电子税务局，在企业所得税年度申报模块按提示上传或填写相关资料，上传财务报表要注意格式，纳税调整说明以文档形式上传，注意简洁准确。办税服务厅：准备好纸质资料（均需盖章），前往办税服务厅取号排队，向窗口人员说明情况提交资料，工作人员审核，不符要求需补充更正。其他方式：部分地区有邮寄报送，用挂号信或特快专递寄到指定地址，信封注明 “企业所得税汇算清缴资料” ，寄后及时联系确认是否收到。报送前先与主管税务机关沟通确认当地要求。

2025-04-02

需要先做完汇算清缴才可以注销

2022-01-05

您。好，是的，是这个意思的。

2022-09-21

你好是的。分机构不报所得税；总公司汇总一起报所得税的；分公司单独报的是增值税和附加税以及印花税和当地报工资薪金个税的

2021-07-13

齐红老师解答 2025-04-12 07:24

您好，分支机构季度预缴时填错三项费用，导致税款分配差异的，可在年度汇算清缴时通过调整《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）直接纠正，无需单独更正季度申报表。总机构在汇算清缴时汇总调整：全年应纳税额和分支机构分配比例以汇算清缴数据为准，季度预缴的差异通过汇算“多退少补”自动平衡。 2.因为企业所得税的汇总纳税本质是“年度清算制”，季度预缴仅是暂缴，最终以汇算结果为准。因此，税务机关通常不要求对分支机构的季度申报表单独更正（如虚假申报）

快账用户5965 追问 2025-04-12 07:28

那我汇算的时候三项费用怎么填，按2024年度全年的填？

齐红老师解答 2025-04-12 07:33

您好，是的，在2024年度汇算清缴中，分支机构的三项费用（工资薪金、职工福利费、分摊比例依据）必须按全年实际发生数据填写，总机构通过《A109010分配表》重新计算各分支机构应分摊的税款。季度预缴的错误数据无需单独更正，汇算清缴结果会自动覆盖调整

快账用户5965 追问 2025-04-12 07:57

我不更改三项费用，按带出来的数据是要补税，更改之后就退税好多，我不知道是不是哪里填的不对

齐红老师解答 2025-04-12 08:03

您好，确认我们的数据填得对不对，确保填报数据与分支机构2024年财务报表、科目余额表一致。修改后退税原因原填报的三项费用虚高 - 导致分摊比例偏高 - 分支机构多预缴税款；全年实际应纳税额小于预缴总额，且错误数据被纠正后，分支机构分摊税款减少。 2.差异大还是跟税务先沟通再申报向主管税务机关提交《情况说明》，解释调整依据（如季度预缴为暂估数，年度汇算按审计数据调整）。