小规模纳税人报汇算清缴，财务报表是不是直接看2024年第四季度的资产负债表和利润表就可以了

就是2025年1月份申报的那个报表对吗？

是的，就是1月申报的那个财务报表

老师还有个问题！就是我们小规模纳税人分公司，2025年1月开始发工资，之前都是在总公司发的！那2月发1月工资，是不是需要1月计提社保 借：管理费用（社保），贷：应付职工薪酬，缴纳1月社保借：应付职工薪酬，其他应收款，贷：银行存款。计提1月工资借：管理费用（工资），贷应付职工薪酬。以上计提都是在1月，等到2月的时候在发放1月工资，借：应付职工薪酬，贷：其他应收款，银行存款！公司无人员工资达到起征点，无需缴纳个税

你的会计分录是对的

那我理解的对吗？就是发放1月工资是登记在2月份记账凭证上，计提社保和工资是登记在1月记账凭证上

是的，你的理解是对的

如果这样做下来的话，银行存款基本户会不会不平呢？

你12月的财务报表是平的，咋银行存款会不平呢

因为1月份计提了工资社保，但是没有发放，没有走现金流，只有2月发放了，银行存款才会一致