老师，这个凭证的意思我没有看懂，我到翻原凭证没有附件。

那就不是未开票转已开票咯，摘要写错了？但是我查了后面的这个客户确实是有笔分录做了未开票收入。

您好，不是这个情况，您看客户都不一样，就是以前的账错了

那就是调客户？但是有笔以前做了未开票收入，现在又给冲回来了。那到时直接开票还需要报增值税吗？

您好，要申报，但不影响开票月的增值税 未开票确认收入月：先申报未开票收入（正），下次开票时申报蓝票正数，还有未开票收入（负）和增值税（负），本年度累计未开票收入大于等于0才行（不要跨年),针对本笔交易本月申报收入一正一负，不用交增值税的。  分录：借：应收账款（正）  贷：未开票收入（正）  应交税费-应交增值税-销项税（正）  开票月就是原来分录复制，本月冲回原来一个负按发票的一个正，2分录   借：应收账款（负）  贷：未开票收入（负）  应交税费-应交增值税-销项税（负）   借：应收账款（正）  贷：未开票收入（正）  应交税费-应交增值税-销项税（正） 收入确认的原则不以开具发票为依据，而是遵循权责发生制原则。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用

这样子我只是申报的时候在未开票收入一栏填负数收入，这样子当月增值税会相应减少，分录应该做笔负数冲回，再按蓝字发票记录就可以了吧？

您好，是的，账和增值税申报都是一负一正

现在是刚那个凭证他负数冲回了，我如果这次开票就不需要再做负数冲回这笔凭证了吧？

您好，是的，上面那个分录不涉及到增值税申报，上面没有收入科目

我可以理解是上面那笔调账是本来未开票收入申报的是客户（怀化鑫泰）挂错了才重新统一调的？可以说是下面两个客户都没有申报未开票收入。