金融公司代收代付：，公司收到A单位放的D客户贷款31800，公司放款D客户贷款31000，公司付A单位风险金318（即D客户风险金），A单位收到风险金后转入公司虚拟账户，风险金用于公司整体坏账损失，这个具体分录怎么做

一、A 公司账务处理及开票情况收到客户付款时：借：银行存款（客户支付的总金额）贷：其他应付款（客户支付的总金额）全额付款给 B 公司时：借：其他应付款（客户支付的总金额）贷：银行存款（客户支付的总金额） A 公司在这个过程中只是资金的中转，一般情况下不涉及开票，因为 A 公司没有提供货物或服务。二、B 公司账务处理及开票情况收到 A 公司付款时：借：银行存款（客户支付的总金额）贷：预收账款（客户支付的总金额）购买保单时：借：其他应收款 — 保险公司（保单费用）贷：银行存款（保单费用）确定设备成本和押金：设备成本部分：借：库存商品（设备）（设备采购成本）贷：银行存款（设备采购成本）押金部分：借：其他应付款 — 押金（每单 1500）贷：银行存款（每单 1500）向客户交付设备及保单，并根据情况处理押金：交付设备：借：预收账款（设备款金额）贷：主营业务收入（设备款金额 /（1 %2B 适用税率））贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（设备款金额 /（1 %2B 适用税率）× 适用税率）同时结转设备成本：借：主营业务成本（设备采购成本）贷：库存商品（设备）对于保单，如果 B 公司只是代客户购买，不赚取差价，一般不开具发票；如果 B 公司在中间有服务费用并单独开票，则：借：预收账款（保单服务费金额）贷：主营业务收入（保单服务费金额 /（1 %2B 适用税率））贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（保单服务费金额 /（1 %2B 适用税率）× 适用税率）对于押金，如果客户出险需要扣除部分押金，则在扣除时：借：其他应付款 — 押金贷：营业外收入（扣除的押金金额）如果客户未出险全额退还押金：借：其他应付款 — 押金贷：银行存款开票方面：如果 B 公司向客户销售设备，应按照设备销售金额开具增值税发票，发票内容为设备名称、规格型号等。如果 B 公司提供保单服务并收取费用，应按照服务金额开具增值税发票，发票内容为保单服务相关描述。

2024-11-11

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