老师你好，是小规模纳税人经济联合社，现在2025年1月有一笔发包收入，一共收了250万发包收入，其中一部分200万是属于各自然村的，有50万是属于经济联合社的收入，应该怎样报税？那个收入怎样确认才可以，收入是一年的

1 月收到款项时： 借：银行存款 2500000 贷：其他应付款 - 各自然村 2000000 预收账款 - 发包收入 500000每月确认收入时： 借：预收账款 - 发包收入 41666.67 贷：经营收入 41666.67 （这里使用 “经营收入” 科目，具体可根据经济联合社的会计制度和实际情况调整 ）支付给各自然村款项时： 借：其他应付款 - 各自然村 2000000 贷：银行存款 2000000报税方面增值税：征收率：小规模纳税人增值税征收率通常为 3%（目前有一些优惠政策，如在特定时期可能减按 1% 征收，需关注当地税务政策 ）。销售额计算：由于是分期确认收入，在申报增值税时，以每月确认的不含税收入计算销售额。比如上述每月确认收入 41666.67 元，若征收率为 3%，则每月不含税销售额为 41666.67 元 ，若征收率为 1%，不含税销售额也为 41666.67 元（含税销售额 ÷（1 %2B 征收率） ）。申报方式：登录电子税务局，找到增值税申报模块，按照系统提示填写相关信息，如销售额、征收率等。一般需要填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，将每月确认的不含税收入填入相应栏次。如果有税收优惠政策，需按照规定填写减免税相关栏次。企业所得税（若适用 ）：征收方式：企业所得税征收方式有查账征收和核定征收。如果是查账征收，应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损 ；如果是核定征收，应纳税额 = 应税收入额 × 应税所得率 × 适用税率。收入确认：在企业所得税申报时，同样按照权责发生制原则，将全年应确认的收入（即 50 万按 12 个月分摊后的全年收入 ）计入应纳税所得额计算。假设没有其他扣除项目和税收优惠，每月确认收入 41666.67 元，一个季度的应纳税所得额为(41666.67×3 = 125000)元（假设按季度申报 ），再根据适用税率计算应纳税额。申报时间和方式：通常按季度预缴，年度汇算清缴。小规模纳税人可登录电子税务局，在企业所得税申报模块，按要求填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B 类）》（核定征收 ）或《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（查账征收 ），申报时间一般为季度终了后 15 日内，具体可参考当地税务机关规定的申报纳税期限 ，如遇到节假日可能会顺延。其他税费：可能还涉及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费，这些税费以实际缴纳的增值税为计税依据。例如，城市维护建设税税率市区为 7%，县城、镇为 5%，不在市区、县城或镇的为 1%；教育费附加率为 3%，地方教育附加率一般为 2% 。