老师:汇算调账的发票怎么做账务处理？怎么做报表？做好后是单独放还是放在一季度的凭证里？是去年付款的上个月收到发票，因为去年有利润，想降低所得税

因为发票是上个月才收到的，不知道怎么反结账？ 还有老师说的第二种，是跟一季度的做还是怎么做？

第一种方法，借主营营业务成本或者是管理费用，贷应付账款。 第二种方法，借利润分配，未分配利润贷应付账款汇算清缴纳税调整明细表，扣除项目30栏填写税收金额。

第1季度和第2季度哪个季度做都可以的，这个不影响。

两种方法都不会做

小规模纳税人也要填写税收金额吗？老师说的是销项税还是进项税？

第一种方法是反结账。 在12月份修改，借主营业务成本或是管理费用贷应付账款。然后，你的财务报表出来的有变化，去修改第四季度的资产负债表、利润表还有所得税申报表。具体的哪里不会先一种一种的来，行吧，哪里不会说一下圈起来。

老师:像这种情况，课程里哪些方面的课会教

主要没有看到实际操作所以有断点

不好意思，不清楚。你这种情况下，你可以看一下汇算清缴的课程。

看完了，只讲了报税，没有账务处理

不清楚哪里有具体的账务处理 可以继续在这里问。

老师:我这样理解，十二月有一份财务报表，汇算清缴有一份财务报表，然后之后的财务报表又要根据汇算清缴的财务报表做依据