老师，冲减去年收入和成本怎么写分录，去年收入是借应收账款5000贷主营业务收入5000成本是借主营业务成本3850贷库存商品3850，今年冲红分录老师写下吧

执行企业会计准则 企业会计准则下，需要使用 “以前年度损益调整” 科目来处理跨年度的损益调整事项。 冲减去年收入 借：应收账款 -5000 贷：以前年度损益调整 -5000 同时，冲减相应的增值税销项税额（假设税率为 13%，销项税额 = 5000÷(1 %2B 13%)×13%≈575.22 ） 借：以前年度损益调整 -575.22 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） -575.22 冲减去年成本 借：以前年度损益调整 3850 贷：库存商品 3850 调整所得税（假设企业所得税税率为 25%） 由于冲减收入和成本后，会影响以前年度的应纳税所得额，需要调整相应的所得税。 调整后的应纳税所得额变动 = -5000 %2B 3850 = -1150（元） 应调整的所得税 = -1150×25% = -287.5（元） 借：应交税费 - 应交所得税 287.5 贷：以前年度损益调整 287.5 将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 - 未分配利润” “以前年度损益调整” 科目余额 = -5000 %2B 3850 %2B 575.22 - 287.5 = -862.28（元） 借：利润分配 - 未分配利润 862.28 贷：以前年度损益调整 862.28 调整盈余公积（假设按 10% 计提盈余公积） 借：盈余公积 86.23 贷：利润分配 - 未分配利润 86.23 执行小企业会计准则 小企业会计准则下，不使用 “以前年度损益调整” 科目，直接调整当期损益。 冲减去年收入 借：应收账款 -5000 贷：主营业务收入 -5000 同时，冲减相应的增值税销项税额（假设税率为 13%，销项税额 = 5000÷(1 %2B 13%)×13%≈575.22 ） 借：主营业务收入 -575.22 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） -575.22 冲减去年成本 借：主营业务成本 -3850 贷：库存商品 -3850