演示账套

你好，老师，我们是一般纳税人，然后，去年有一个业务要给对方开票，但是，不小心开了两张同样金额的，然后，其中一张也没做进账本。这个月才发现这个问题，就把开重的发票作废了。这种需要怎么做账啊

2025-03-30 21:31

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-30 21:33

您好，很高兴能够为您回答问题！针对您描述的情况（去年重复开具发票且未入账、本月作废重复发票），需根据是否符合作废条件及税务处理要求进行账务调整。以下是具体处理步骤及依据： --- 一、判断发票作废的合规性根据搜索结果，跨月发票通常不能直接作废，需通过红冲处理。但若您已作废发票，需核实是否符合以下条件： 1. 作废条件（仅限当月发票）： - 发票联、抵扣联已收回且未超过开票当月； - 销售方未抄税且未记账； - 购买方未认证或认证失败。注：您去年开具的发票已跨年，严格来说应通过红冲处理。若已强行作废，需与税务机关沟通是否需补开红字发票。 --- 二、账务处理方案根据您的情况（一张未入账、另一张已作废），分以下两种情况处理：情况1：原正确发票已入账，重复发票未入账且已作废 1. 调整重复发票： - 作废的发票无需入账，但需在账务系统中标记为“作废”并留存备查。 - 若重复发票已打印但未交付购买方，需在纸质发票注明“作废”字样，并确保防伪税控系统中同步作废。 2. 无需调整原分录： - 原正确发票已正常入账（如：借应收账款，贷收入、销项税），重复发票未入账不影响当期损益，仅需在备查簿中记录作废信息。 --- 情况2：重复发票已入账，需红冲更正若重复发票已错误入账，则需通过以下步骤调整（更严谨的合规做法）： 1. 红冲原错误分录：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）（红字） 2. 重新开具正确发票（如需要）： - 若需重新开具发票，按正常销售分录处理：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额） --- 三、税务处理要点 1. 增值税申报： - 作废发票需在增值税申报表的“开具其他发票”栏次中体现，确保销项税额与账务一致。 - 若税务机关认为作废不合规，可能需补开红字发票并调整申报表。 2. 所得税处理： - 若重复发票未影响收入确认，无需调整所得税；若已错误确认收入，需通过“以前年度损益调整”科目追溯更正。 --- 四、后续风险防范 1. 与购买方核对：确保对方未认证重复发票，若已认证需协商退回或同步红冲。 2. 系统监控：启用发票管理系统，设置重复开票预警功能，避免再次发生类似问题。 3. 备查档案：保存作废发票的纸质联次及系统操作记录，以备税务机关核查。 --- 总结建议您当前的处理可能存在合规风险（跨年发票作废），建议优先与税务机关沟通确认是否需要补开红字发票，并同步调整账务及申报表。若已作废且无争议，则按情况1处理；若存在税务隐患，则按情况2补充红冲流程。

快账用户3822 追问 2025-03-30 21:35

不对，说错了，不是作废。是做了红字发票。那怎么做账

齐红老师解答 2025-03-30 21:40

您好，很高兴能够为您回答问题！针对您更正的情况（去年重复开具发票但未入账，本月通过红字发票冲销），需按照以下步骤进行账务处理： --- 一、红冲发票的账务处理跨年红冲需调整原分录并考虑跨期影响： 1. 冲销重复发票对应的收入及税额由于重复发票未入账，但需红冲已开具的发票，需通过红字分录冲减当期或以前年度收入：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）注：若重复发票对应的是去年收入，需通过“以前年度损益调整”科目追溯更正：借：应收账款（红字）贷：以前年度损益调整（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）同时调整所得税：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整 2. 重新开具正确发票（如需）若需重新开具正确发票，按正常销售入账：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） --- 二、税务处理要点 1. 增值税申报 - 在增值税申报表“销项税额”栏次填写红字发票的负数金额，冲减当期销项税额。 - 若红冲涉及跨年收入，需在申报表“未开具发票收入”栏次填写负数调整。 2. 企业所得税调整 - 若红冲影响去年收入，需通过《企业所得税年度纳税申报表》的“纳税调整项目明细表”更正收入，并补缴或退还所得税。 --- 三、操作注意事项 1. 与购买方核对 - 确认对方未认证重复发票，若已认证需同步开具《红字信息表》并传递至购买方。 2. 系统操作流程 - 在税控系统中开具红字发票时，需输入原发票代码和号码，确保红冲信息准确。 3. 凭证留存 - 保存红字发票、原发票联次及《红字信息表》备查，留存至少10年。 --- 四、风险提示 1. 合规性风险 - 跨年红冲需确保税务申报与账务调整一致，避免因收入跨期调整引发税务稽查。 2. 滞纳金风险 - 若红冲导致补缴税款，需按日加收万分之五滞纳金（从税款滞纳次日起算）。 --- 总结建议 1. 优先采用追溯调整：通过“以前年度损益调整”科目更正去年收入，确保账务与税务申报匹配。 2. 同步申报表修正：在增值税和企业所得税申报表中体现红冲影响，避免数据矛盾。 3. 咨询税务机关：若操作复杂或金额较大，建议与主管税务机关沟通确认处理细节，降低合规风险。如需进一步指导，可提供具体开票金额、红冲时间等细节，以便针对性解答。

快账用户3822 追问 2025-03-30 22:11

老师，就是还有一个问题。因为我们是全盘账。我们每个月报税，不是按照当月的开票作为收入报税，而是按照金蝶实际收入做账。一般每个月实际收入比开票收入多。可不可以理解成，11月开票的那个多开的，其实，也已经交税了。因为，实际收入肯定比开票收入高。

快账用户3822 追问 2025-03-30 22:12

就是，每个月金蝶主营业务收入是多少，我们按照这个金额交税的。有可能里面有一部分还没开票。

齐红老师解答 2025-03-30 22:33

您好，很高兴能够为您回答问题！根据您的描述，您企业的收入确认遵循“实际发生制”（按金蝶系统确认收入）而非“开票时点确认”，由此导致实际收入与开票金额的差异。以下是具体分析及处理建议： --- 一、差异性质判断 1. 属于时间性差异（非重复缴税） - 若未开票收入已申报纳税：根据搜索结果，当企业已按会计准则确认收入（金蝶系统数据）并申报纳税，后续开具发票时需在增值税申报表中以“未开票收入负数”冲减前期已申报金额，避免重复计税。 *例如：11月开具的发票若对应前期已申报的未开票收入，则开票当期仅需冲减未开票收入，无需重复缴税。* - 若未开票收入未申报：需补缴税款，并可能产生滞纳金。 2. 核心逻辑 - 实际收入 > 开票收入：差额为未开票收入，需在当期申报纳税； - 后续开票时：需同步冲减未开票收入，保持申报总额与实际开票一致。 --- 二、税务处理要点 1. 增值税申报 - 操作步骤： - 当期申报：在增值税申报表“未开具发票收入”栏填写未开票金额； - 后续开票当期：在同一栏次填写负数金额（如-1000元），并在“开具发票收入”栏填写正数金额（如+1000元），确保总额不变。 - 风险提示：若未冲减，系统会比对出“开票金额 < 申报金额”，可能触发税务预警。 2. 企业所得税处理 - 按权责发生制确认收入，与增值税申报口径可能存在差异。需确保： - 企业所得税收入与金蝶系统收入一致； - 增值税收入与开票/未开票调整后的金额一致。 --- 三、账务与税务一致性控制 1. 科目设置建议 - 增设“递延税款”科目（参考搜索结果）： - 当未开票收入申报时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）递延税款（未开票部分对应税额） - 后续开票时：借：递延税款贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 2. 差异监控工具 - 每月末核对以下数据： - 金蝶系统收入总额 vs 增值税申报表（开票收入 + 未开票收入）； - 递延税款余额 vs 未开票收入对应税额。 --- 四、您的问题解答 1. “11月开票多开的已交税”是否成立？ - 是：若11月开具的发票对应的收入已在前期作为“未开票收入”申报，则税款已在前期的申报中缴纳。开票当期仅需冲减未开票收入，不会重复缴税。 - 否：若前期未申报未开票收入，则需在开票当期全额缴税，并可能因逾期产生滞纳金。 2. “实际收入包含未开票部分”如何影响税务？ - 需确保未开票部分已及时申报，否则存在偷漏税风险。若已申报，则后续开票属于“时间性差异”，通过冲减未开票收入实现税务衔接。 --- 五、风险防范建议 1. 系统化管控 - 通过金蝶系统与税务申报系统对接，自动生成“未开票收入台账”及冲减记录，减少人工差错。 2. 档案管理 - 保存每月增值税申报表、未开票收入明细表及开票记录，留存备查。 3. 定期审计 - 每季度核查“递延税款”科目余额与未开票收入匹配性，确保账税一致。 --- 若仍有疑问，可提供具体月份的开票数据与申报表截图，以便进一步分析差异点。