您好，老师。 出口退税企业开具发票时，税率显示0%，免税。这个有什么区别吗？

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。 出口退税企业开具发票时，税率显示“0%”和“免税”存在一定区别，以下从概念、适用政策、会计处理、发票开具等方面为你详细介绍： ### 概念不同 - **零税率**：它是增值税的一档税率，意味着出口环节的增值部分本应纳税，但国家将其税率设定为0，不仅在出口环节不必纳税，还可以退还以前纳税环节已纳的增值税。这是国家为鼓励出口而采取的一种税收优惠政策，体现了税收的中性原则，使出口货物以不含税价格进入国际市场，增强竞争力。 - **免税**：指在某一环节免征增值税，即该环节不用缴纳增值税，但对于以前环节已缴纳的增值税不再退还，进项税额也不能抵扣，需做转出处理。它侧重于在特定环节给予税收减免，以降低企业的税收负担。 ### 适用政策不同 - **零税率**： - 适用范围主要包括出口货物（国务院另有规定的除外）、境内单位和个人提供的国际运输服务、航天运输服务，向境外单位提供的完全在境外消费的特定服务等。 - 符合零税率政策的企业，在满足一定条件下，可以申请出口退税，将进项税额进行退还。 - **免税**： - 范围较广，比如一些国家规定的特定出口货物，如避孕药品和用具、古旧图书等，以及一些不具备退税条件的出口业务。 - 享受免税政策的企业，无需计算销项税额，对应的进项税额不得抵扣，应计入相关成本。 ### 会计处理不同 - **零税率**： - 实现销售时，按正常销售确认收入： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 - 核算免抵退税不得免征和抵扣税额时： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） - 计算应退税额和免抵税额时： 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） - **免税**： - 实现销售时，确认收入： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 - 对于不能抵扣的进项税额，做转出处理： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） ### 发票开具不同 - **零税率**：开具发票时，税率栏显示“0%”，税额栏为0。这表明该业务适用零税率政策，在发票上明确体现了税率为0的特征。 - **免税**：发票上税率栏通常显示“免税”字样，税额栏也为0。这清晰地表明该业务享受免税政策。 希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！