小规模企业 在做主营业务收入的是我做了 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-未交增值税 现在季报。没有开具专票。普票也没有超30万 怎么调应交税费-未交增值税

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。 小规模纳税人在季度销售额未超过30万（开具普通发票）的情况下，可享受免征增值税的优惠政策。针对你之前账务处理中“应交税费 - 未交增值税”科目，需要进行相应的调整，下面为你详细说明调整步骤和会计分录。 ### 错误账务处理分析 小规模纳税人发生应税销售行为，正确的增值税账务处理应通过“应交税费 - 应交增值税”科目核算，而不是“应交税费 - 未交增值税” ，“应交税费 - 未交增值税”一般是一般纳税人使用的科目。所以你需要先调整之前的错误分录。 ### 具体调整步骤及分录 #### 1. 冲销原错误分录 将之前错误的分录进行冲销，编制红字分录： ``` 借：银行存款 （红字） 贷：主营业务收入 （红字） 应交税费 - 未交增值税 （红字） ``` #### 2. 重新编制正确分录 按照小规模纳税人正确的账务处理方式重新记录收入和增值税： ``` 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税 ``` #### 3. 确认减免增值税 由于季度销售额未超过30万，符合免征增值税条件，将“应交税费 - 应交增值税”转入“其他收益”（执行企业会计准则）或“营业外收入”（执行小企业会计准则）： - **执行企业会计准则** ``` 借：应交税费 - 应交增值税 贷：其他收益 ``` - **执行小企业会计准则** ``` 借：应交税费 - 应交增值税 贷：营业外收入 ``` ### 示例 假设某小规模企业本季度销售商品取得收入103000元（含税），款项已存入银行。 #### 1. 冲销原错误分录 ``` 借：银行存款 -103000 贷：主营业务收入 -100000 应交税费 - 未交增值税 -3000 ``` #### 2. 重新编制正确分录 不含税收入 = 103000÷(1 %2B 3%) = 100000（元） 增值税 = 100000×3% = 3000（元） ``` 借：银行存款 103000 贷：主营业务收入 100000 应交税费 - 应交增值税 3000 ``` #### 3. 确认减免增值税（假设执行小企业会计准则） ``` 借：应交税费 - 应交增值税 3000 贷：营业外收入 3000 ``` 通过以上步骤，你就完成了对应交税费的调整，正确反映了小规模纳税人免征增值税的业务处理。 希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！