演示账套

老师我们账上有预售账款67万元，现在是第一季度末，需要计提递延所得税吗？怎么做分录及金额?

2025-03-31 20:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-31 20:18

房地产企业预售账款可能产生可抵扣暂时性差异，满足未来有足够应纳税所得额抵扣条件时，需计提递延所得税。假设计税毛利率为 15%，所得税税率为 25%，67 万元预售账款的可抵扣暂时性差异为 67×15% = 10.05 万元，递延所得税资产为 10.05×25% = 2.5125 万元。分录为：借 “递延所得税资产” 2.5125 万元，贷 “应交税费 —— 应交企业所得税”2.5125 万元。后续满足收入确认条件时，做相反分录转回。