老师 现在有一笔业务，出版社印一本书其中印刷费50万，版税30万，纸张费10万。其中我们A公司收30万版税。B公司收10万纸款。其实这10万纸款是给B公司的抽成。但是B公司没有进项纸张的发票 就不能开纸张销项给出版社。问题呢出版社为了业务流匹配印刷必须要有纸张原材料。所以风险都转嫁给B公司了 B公司要是开具纸张发票就等于虚开了。这个业务怎么优化能合理呢 B公司能顺利收回10的回扣。而出版社又能业务流完善呢

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。 ### 一、业务优化核心思路 针对B公司无进项发票却需向出版社开具纸张发票的问题，需通过业务模式调整规避虚开发票风险，同时实现资金合规回流。结合实务操作与税收政策，建议以下方案： --- ### 二、具体解决方案 #### 1. **调整业务合作模式** - **拆分业务内容** B公司可将“纸张采购”业务调整为“居间服务”或“供应链管理服务”，避免直接开具纸张发票。例如： - 出版社直接向实际纸张供应商采购（需完善采购合同），B公司作为服务方收取10万元服务费。 - B公司向出版社开具**6%现代服务费发票**（如居间服务费），规避无进项票导致的虚开风险[6][9]。 - **合同条款调整** 修改与出版社的合同，明确B公司的服务内容（如纸张供应链协调、质量把控等），与服务费金额挂钩，确保业务真实性。 #### 2. **利用税收优惠政策** - **设立核定征收个体户** B公司可在税收园区成立个体户（如“XX商贸中心”），由个体户承接纸张采购协调业务，并向出版社开具**1%增值税普通发票**（小规模纳税人）。 **优势**： - 个体户可享受核定征收，综合税负约1.26%（增值税1%%2B附加税0.06%%2B个税0.2%）[6]； - 无需进项发票要求，解决B公司无票问题； - 资金通过个体户对公账户合规回流至B公司实际控制人。 #### 3. **资金与票据流匹配** - **三流一致要求** - **合同流**：出版社与B公司（或个体户）签订服务协议； - **资金流**：出版社向B公司（或个体户）对公账户支付服务费； - **发票流**：B公司（或个体户）按实际服务内容开票，避免“挂靠”“虚开”风险。 ### 三、风险提示与注意事项 1. **业务真实性** 需确保服务内容真实存在（如留存服务记录、沟通邮件等），避免被认定为“假服务、真开票”。 2. **个体户合规性** 税收园区个体户需满足“业务真实、三流一致”要求，不得虚构交易[6]。 3. **出版社账务处理** 出版社需将10万元计入“服务费”成本，而非“原材料采购”，需同步调整财务核算方式。 --- ### 四、总结建议 **最优方案**：B公司通过税收园区设立个体户，以服务费形式收取10万元，并开具1%普票。此方案税负低、风险可控，且能完善出版社业务流。 **辅助措施**：若出版社坚持要求纸张发票，可协商由实际供应商直接开票给出版社，B公司通过其他合规方式收取服务费。 希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！

同学你好 有实际业务就可以开，不算虚开的

1.承包合同分析：审查承包合同的具体条款，特别是关于承包费支付、经营权范围、利润分配等部分。如果合同中存在不明确或模糊的条款，这可能为解释承包费不成立提供依据。 2.财务记录与证据：提供子公司的财务记录，特别是关于A银行卡和B银行卡之间转账的详细记录。解释这些转账的背景和目的，强调它们是为了支付厂房建设和设备购进款项，而非作为承包费的支付。 3.股东未支付承包费的证据：提供股东未按时支付承包费的证据，如银行转账记录、催款通知等。强调股东个人没有用自己的卡支付过承包费，也没有收到子公司的利润分成。 4.业务操作与发票：强调子公司是所有业务及开发票的主体，股东个人并未直接参与这些业务活动。提供相关业务的合同、发票等文件作为证据。 5.疫情影响：解释前三年疫情对子公司经营的影响，以及这对股东支付承包费能力的影响。强调疫情是不可抗力因素，导致股东无法按时支付承包费。 6.法律文件与诉讼：提供关于子公司起诉股东的相关法律文件和诉讼记录。解释谅解书的内容以及股东支付部分承包费的背景。 7.与税务部门的沟通：安排与税务部门的会面或电话会议，详细解释上述情况和证据。强调子公司和股东之间的承包关系并未真正形成，股东并未实际支付承包费，也未参与利润分配。