个体工商户开票价税合计41112元 税额407.05元 不含税收入40704.95元 符合季度30万免税政策 税额做了营业外收入， 做年度汇算清缴的时候税额407.05是否需要做纳税调整。

需做个税汇算的人员有哪些？ 是不是？ 一、综合所得收入超过12万且需缴税金超过400元的（这种是不是要补税？） 二、已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的（这种是不是可以退税？） 还有哪些人需要做个税汇算清缴？ 不需要做汇算的员工做了汇算有什么影响？ 需要做的没做会有什么影响？

某工业公司于2020年1月份取得市财政局拔入资金960万元，记入”延收益”账户。2020年3月1日，该公司利用该拔入资金和自有资金购进一项专利技生产使用，取得对开具的增值税营通发票上注明:“金额“1440万元、"税率”免税、"税额“"税合计”1440万元该公司确定该专利技术摊销年税收规定)，采用直线法摊销。2020年度，该公司对该专利技术计提摊销额120万元，计入成本费用，由”“递延收益“转入"营业外收入“金额合计80万元公司对该项专利技术计提摊销额144万元，已计入成本费用，由“递延收益"转入"营业外收入”金额合计96万元。根据上述资料，回答以下问题:(1)该公司取得该笔财政性资金，同时符合哪些条件的，可以作为不征税收入?(2)若符合“不征税收入"条件，该公司按照不征税收入”进行税务处理的，在汇算清缴2020年度、221年度企业所得税时，如何进行纳税调整:(3)若不符合“不征税收入"条件，该公司按照“征税收入”进行税务处理的，在汇算清缴2020年度、2021年度企业所得税时，如何进行纳税调整?

某工业公司于2020年1月份取得市财政局拔入资金960万元，记入”延收益”账户。2020年3月1日，该公司利用该拔入资金和自有资金购进一项专利技生产使用，取得对开具的增值税营通发票上注明:“金额“1440万元、"税率”免税、"税额“"税合计”1440万元该公司确定该专利技术摊销年税收规定)，采用直线法摊销。2020年度，该公司对该专利技术计提摊销额120万元，计入成本费用，由”“递延收益“转入"营业外收入“金额合计80万元公司对该项专利技术计提摊销额144万元，已计入成本费用，由“递延收益"转入"营业外收入”金额合计96万元。根据上述资料，回答以下问题:(1)该公司取得该笔财政性资金，同时符合哪些条件的，可以作为不征税收入?(2)若符合“不征税收入"条件，该公司按照不征税收入”进行税务处理的，在汇算清缴2020年度、221年度企业所得税时，如何进行纳税调整:(3)若不符合“不征税收入"条件，该公司按照“征税收入”进行税务处理的，在汇算清缴2020年度、2021年度企业所得税时，如何进行纳税调整?

2.某生产企业(非制造业中小企业)2021年发生下列业务:(1)销售产品收入1000万元;(2)提供劳务收入500万元;(2)取得财产转让收入80万元;(3)取得当年的租金收入50万元;(4)取得国债利息收入2万元，从居民企业取得符合条件的股息收入5万元;(5)发生销售成本800万元;(6)发生销售税金及附加10万元(不含增值税);(7)发生销售费用200万元，含广告费40万元;(8)发生管理费用100万元，含招待费50万元、研究开发费20万元;(9)发生财务费用50万元;(10)发生营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元、直接向灾区捐款5万元、非广告性赞助支出10万元、缴纳滞纳金2万元。要求:根据上述资料，计算下列问题。(1)计算该企业当年的会计利润总额;(2)计算收入的纳税调整额;(3)计算广告费支出的纳税调整额;(4)计算业务招待费支出的纳税调整额。(5)计算研发费用的纳税调整额;(6)计算营业外支出的纳税调整额;(7)计算该企业2021年度的应纳税所得额;(8)计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税额。

老师您好，小规模纳税人每个季度的收入不超过30万元，就可以减免增值税，这个税收优惠在做账时，是要做进去【营业外收入——减免税额】科目吗？这样是需要每个季度计提企业所得税的，那这个【营业外收入】在第二年的汇算清缴时，需要做调减吗？