老师您好！请问一下公司24年10月开出专票未收到款已做收入（对方未抵扣），账务处理是借：应收账款 99999 贷：主营业务收入 94338.68 应交税金-6%销项税5660.32 因金额有误25年3月退回专票，需重新开专票97000元，本月如何账务处理？

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