老师，为什么我的以前年度损益调整的明细账和科目余额表的本年发生额借贷方数据不一样

老师我想麻烦您帮我看一下，是不是我哪一笔分录做错了？第一张是以前这个公司是一般纳税人后面又转成小规模纳税人了，然后以前的会计遗留的未缴增值税之类的（是计提错误不需要缴税）。第二张的话是要补缴之前卖固定资产未缴增值税的的一个税款

同学你好 是什么会计准则

小企业会计准则（小规模纳税人）

税费 - 未交增值税”，目前凭证未体现，可能不完整。 第二张凭证：用 “以前年度损益调整” 补提以前年度税款，分录形式符合逻辑。小企业会计准则下虽一般不设 “以前年度损益调整”，但重要前期差错可追溯调整。后续从第三张凭证看，将 “以前年度损益调整” 余额转入 “利润分配 - 未分配利润” 是正确的。

老师这个是第一张税费-未交增值税的来源。 那第二张凭证这个追溯调整的话是要直接重新做账，动凭证还是调报表呢？或者可以不用以前年度损益调整直接做在24年的账里面吗？

同学你好 用利润分配未分配利润调整

老师那我的所有以前年度损益调整都换成利润分配-未分配利润吗？

同学你好 对的 是这样的

那老师请问我在企业所得税年报里面还需要填写以前年度损益调整吗？到时候申报的和我的账簿有差异，这个会有所影响吗？

同学你好 小企业会计准则写利润分配未分配利润

那老师我第二张凭证处理的方式应该没啥问题吧？就是税费-未缴增值税那个