老师，我们小规模，公司24年8月收到两笔收入，一笔27万，一笔47万，现在发现当时没有开票，2025年3月份补开一张，另外一笔分两个季度补开可以不

老师，但是我们现在在审计，审计那边会不会不行呀

你好，你可以当做之前是预收，现在开发票确认收入。

但是24年的账面上显示已经做了主营业务收入了，怎么办呀

你好，这样子的话，你用以前年度损益调整来操作。

具体分录怎么做呢，我先做到2025年3月的账上吗？

你好，你现在开了发票你就正常做，然后再做同样的金额的不开票收入的负数。

啊？老师，没懂您的意思， 问题1：我现在先开一张27万的发票，直接付在2024年8月收到27万的凭证后面就行是吗？这个季度我们还没开票，正好不超30万，不用交税 问题2：老师您说的开一张正常数额票48万？再做一张-48万？这不相当于没开吗？以前年度损益调整的分录怎么做

你好，不是。 不放到24年去，就方在今年。然后做一个负数的27万的发票。 因为你之前已经做过了，已经当做不开票收入了，现在又要开票，所以要红字。或者说负数冲减之前开票的部分。好

我之前没开过票啊

你好，是的，你没有开过票，但是你确认过收入，明白吗？ 你现在又开票就重复确认收入了，所以就要做一个负数。

明白了，那分录呢？怎么做，把做的这两张票都放到2024年8月凭证附件里吗

你好，不是的呀，你正常做就可以了呀。 只是损益类的科目用以前年度损益调整。

老师，麻烦您直接把分录写一下吧，我不明白 把之前的凭证红冲了？做分录： 借银行存款27万，贷以前年度损益调整27万？这样吗

你好，对的，就是这样做。

审计那边问，我怎么解释呢？就说发票补开在2025年了？

你好，是的，就是这样子解释。

老师，那我这个季度可以吧27万和48万一起开了吧，因为开了正数发票又开了负数的，这个季度还是不用交税吧