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老师,集团公司合并报表利润为负数,但是有子公司利润为正数,计提了盈余公积,那合并报表应该有盈余公积吗?

2025-03-24 17:14
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-03-24 17:16

你好,是的额,是需要的。

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快账用户4487 追问 2025-03-24 17:17

怎么抵销,把盈余公积转入未分配利润吗

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齐红老师 解答 2025-03-24 17:17

你好,在合并报表中,子公司计提的盈余公积是否需要反映,存在不同的处理方式和观点,但目前尚未有明确统一的会计准则规定。 一种观点认为,合并报表应仅反映母公司提取的盈余公积,不列报子公司盈余公积,将其合并调至未分配利润。另一种观点则认为,应按母公司对子公司的持股比例恢复子公司盈余公积,以更准确反映集团内部的利润分配制约和可分配利润情况

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你好,是的额,是需要的。
2025-03-24
同学你好 在逐层合并报表时,当集团d往上合并到e时,成本法调整为权益法的分录中的年初未分配利润需要取子合并报表的年初盈余公积数。 这是因为,在合并报表时,需要将子公司的财务报表调整为权益法,以反映母公司对子公司的投资。而在调整子公司财务报表时,需要将其期初未分配利润和盈余公积调整为权益法下的年初数。 因此,在合并集团d时,需要将其成本法调整为权益法的期初未分配利润取资产负债表的未分配利润年初数和盈余公积的年初数。而在合并集团d往上到e时,也需要将子公司的财务报表调整为权益法,并将期初未分配利润和盈余公积调整为权益法下的年初数。 所以,在逐层合并报表时,需要将子公司的财务报表逐步调整为权益法,并将期初未分配利润和盈余公积调整为权益法下的年初数,以反映母公司对子公司的投资
2023-12-05
你好,这个是未分配利润。
2024-01-05
你好,同学, 是子公司根据净利润计提盈余公积
2024-03-29
你好是的,是需要计提的。
2024-01-11
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