一般纳税人二月开了差额征税的专票，名称为安全服务费，扣除金额为人员工资和社保，目前是先开票，人员工资和社保，后面几个月才会发生和入账，请问本月如何记账，如本月开发票金额697000元，扣除金额为521354.71元

老师，您好：求助：甲公司是一家软件企业，甲公司具有增值税一般纳税人资格，增值税税率为 6%。20X1 年 4 月份，甲公司发生了以下经济业务。要求编制相应的会计分录。 甲公司月末支付了公司员工本月工资及社保费用。工资表显示，当月应付税前工资总额为 100 万元， 其中行政管理人员工资 10 万元，软件开发人员工资 90 万元。发放时，应代扣的社保费用是（行政 管理人员 1.1 万元，软件开发人员为 9.9 万元）；代扣的个税为 6 万元。另外社保单据显示：本月单 位承担的社保费用为行政管理人员为 3.2 万元，软件开发人员为 28.8 万元。本次社保总支付金额为 43 万元（含个人承担的金额）；工资、社保费用均在当月支付，个税在下月支付。（会计科目至二级明细）。

长城公司2020年10月有关职工薪酬业务如下：（1）按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为100万元，车间管理人员工资20万元，总部管理人员工资为30万元，专设销售部门人员工资为10万元，在建工程人员工资为5万元。（2）按照工资总额的10%、12%、2%和10.5%计提医疗保险、养老保险、失业保险和住房公积金。（3）按照工资总额的10%、12%、2%和10.5%代扣医疗保险、养老保险、失业保险和住房公积金，并发放工资。（4）缴纳五险一金。（5）按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为100万元，车间管理人员工资20万元，总部管理人员工资为30万元，专设销售部门人员工资为10万元，在建工程人员工资为5万元。按照工资总额的2%和2.5%计提工会经费和职工教育经费。（6）请湘潭大学张林教授向员工培训安全生产相关知识，开出现金支票5000元支付授课费。（7）公司职工参加市里组织的职工技能培训，出纳开出转账支票一张，金额900元（8）公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司员工，每人一件，其中生产工人400人，总部管理人

【例】陈先生为A单位职工，2019年收入如下：1.任职单位每月应发工资及扣缴社保金额(元)如下：月份123456789101112工资100003000010000100001000018000100001000015000100001500032000社保2200220022002850285028502850285028502850285028501月份工资不包括发放的2018年度年终奖金30000元。2.其他综合所得：在不同单位分月取得劳务报酬3次，分别为3000元、6000元和30000元；稿酬2次，分别为4000元和8000元；取得转让著作权收入50000元。个人所得税均由陈先生承担。3.2019年2月初确认，除子女教育和赡养老人扣除项目外，陈先生无其他附加扣除项目。2015年9月儿子开始读小学，女儿2019年7月满3周岁；陈先生及其配偶的父母亲2018年12月都已超过60岁，且夫妻双方均为独生子女。夫妻双方决定全部由陈先生扣除费用。

中国某公司职员王某2021年每月取得工资、薪金收入均为15000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养考保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的王某2021年社会保险费的缴费工资基数为10000元。王某为独子，其父母均已满60岁，王某有一儿一女正在读小学，首套住房正在还贷款，夫妻双方约定由王某扣除子女教育和住房贷款的全部专项附加扣除金额。5月王某给非任职公司提供信息系统维护服务，取得劳务报酬20000元，6月王某转让专利使用权，获得特许权使用费50000元，7月王某编写出版教材一本，获得稿酬30000元。专项附加扣除标准如下：子女教育：1000元/ 子女/月，赡养老人：2000元/月，住房贷款利息：1000元/月。 要求: 1、计算王某3月工资薪金应预扣预缴的个人所得税税额。 2、计算王某全年综合所得应纳税额。

2、某安保服务公司，采用简易计税，2023年10月份收取保安服务费 200万元(含税)，支付保安人员工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用 150 万元。可以如何开票?(对方要求开具增值税专用发票) 专用发票金额是194.17，税率是3%，税额是5.66 还是按[200/(1+3%)-150]*3%?