演示账套

老师，我们企业在发工资时扣了个人的食堂开支每人300元，原来已计提福利费的，买菜时做了福利支出，现在又扣回来要怎么做分录？

2025-03-20 13:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-20 13:07

冲减福利费当时计提福利费时，一般是借记 “管理费用”“销售费用” 等科目，贷记 “应付职工薪酬 —— 职工福利费” 科目。现在扣回时，要冲减之前计提的福利费，分录为：借：应付职工薪酬 —— 职工福利费（300× 人数）贷：管理费用 / 销售费用等（300× 人数）这里冲减费用时，需根据员工所属部门确定冲减的具体费用科目，如管理人员的冲减 “管理费用”，销售人员的冲减 “销售费用” 等。扣回工资发工资时扣回个人食堂开支，应减少应付职工薪酬，分录为：借：应付职工薪酬 —— 工资（300× 人数）贷：其他应付款 —— 食堂（300× 人数）支付给食堂当企业将扣回的款项支付给食堂时，分录为：借：其他应付款 —— 食堂（300× 人数）贷：银行存款 / 库存现金（300× 人数）