电器类批发零售公司，有百分之20的商品是厂家发货到仓库代销后给企业返点佣金这样的，剩下百分之八十是进销差价卖钱这2种模式。做外账的时候分录应该怎么做呢？这两种分别税负是多少呢？报税会不会影响呢？因为我学的时候只学了进销差价那种报税。 如果不一样请说出2种账务分录怎么处理，报税怎么处理的步骤
一、厂家发货到仓库代销后返点佣金模式（视同买断方式，且受托方有定价权 ） 账务处理 收到代销商品：收到厂家发来的代销商品时，无需进行账务处理，可做备查登记。 销售代销商品： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：受托代销商品 收到厂家返点佣金： 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）（若收到专票已抵扣需转出 ） 与厂家结算： 借：受托代销商品款 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 税负情况：增值税方面，按照销售代销商品的销售额计算销项税额，收到返点佣金涉及进项税额转出。实际税负率 = （销项税额 - 进项税额 %2B 进项税额转出）÷ 不含税销售额 × 100% 。企业所得税方面，正常核算收入、成本和费用，按规定缴纳企业所得税。 报税处理步骤：在增值税申报时，将销售代销商品的销售额填入对应应税销售额栏次，销项税额填入销项税额栏次；涉及进项税额转出的，在进项税额转出栏次填报。企业所得税申报时，正常申报收入、成本等数据。 二、进销差价模式 账务处理 采购商品： 借：库存商品 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 应付账款等 销售商品： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 税负情况：增值税税负率 = （销项税额 - 进项税额）÷ 不含税销售额 × 100% 。企业所得税同样是正常核算收入、成本和费用后缴纳。 报税处理步骤：增值税申报时，分别在应税销售额栏次填列销售收入，在进项税额和销项税额栏次填报对应数据。企业所得税申报时，如实申报收入、成本等数据。 两种模式对报税的影响 两种模式在报税时，只要准确核算和填报各自的收入、成本、税额等数据，对整体报税流程不会产生额外的复杂影响。
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老师你好，我们公司去年12月份又预提一项费用比如说10万元整，该费用的发票是在23年2月份开来的，但是当时预提的时候，因为发票没开具，而且当初它家每次都开的普通发票，所以我按含税价预提的费用，23年收到发票后，发现对方开的是专票，小规模企业有一个0.01税率的增值税，因此票面不含税金额为9.9万元+0.1万元的增值税，我在冲该笔预提费用时，只能用不含税金额9.9万元去冲当初预提的，剩下的0.1万元无法冲减费用，于是在23年做22年所得税汇算清缴时，把0.1万元做了调增处理，现在是纳税申报的问题解决了，但是在账务上，我要怎么处理这个0.1万元多出来的应付款呀，因为在23年做冲预提费用时，0.1万元这个部分是做的借进项税金，贷其他应付款，感觉这样重复做了，有什么办法不重复也能正确入账呢，麻烦老师解答下，谢谢
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这是新公司，5月5号税务报道。 ① 5月8号收到2张5月8号开的进项发票，1张是管理费进项专票税额273.4元已支付金额，一张是租赁3个月的进项普票税额是627.55元已支付金额。 ② 5月个税是133.89元。 ③ 购买空调5月23号已打款，空调合同里显示的1张进项专票税额是1443元，另外1张进项专票税额180元，这2税额给人家打款了不过没收到发票呢，不过2张进项税费总额是1443+180=1623元这个数。 ④ 然后是还一个装修合同总额是7万多钱，不过这次只支付了40%，剩余的钱合同里是显示竣工之后再支付，已支付40%的进项专票税合同里没显示按百分之几的税率，如果按9%税率的话进项专票税额为2608.164元。 至今为止销项发票一张没开出去呢，需要总部给我们分公司打多少钱？分公司账户没钱 ⑤然后印花税的话下月正常0申报吗？这种情况印花税下月写5月账单记会计分录的时候写什么合适？怎么操作老师
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电器类批发零售公司，有百分之20的商品是厂家发货到仓库代销后给企业返点佣金这样的，剩下百分之八十是进销差价卖钱这2种模式。做外账的时候分录应该怎么做呢？这两种分别税负是多少呢？报税会不会影响呢？因为我学的时候只学了进销差价那种报税。 如果不一样请说出2种账务分录怎么处理，报税怎么处理的步骤
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一般纳税人，相当于进价就是销售价，比如都是2000，然后卖出来了赚厂里给的提成。收到代销商品不做账务处理？原价卖的价款也是正常做销项处理，后面收到佣金，这个开的票得税额是做进项税转出不能理解为销项了？有点不理解这个为什么收到佣金是进项税转出。 还有就是受托代销商品这个科目是什么类科目，为啥我代销的时候没做账务处理，卖了结转成本要 贷 受托代销商品，这样不是有差额吗 与厂家结算和收到佣金这2个账务处理是是什么意思呢？这种模式做账流程是先做结算再做收到佣金，还是说那种付款方式用那种处理方式。有点不理解，因为没做过这种
受托代销商品科目 “受托代销商品” 是资产类科目，收到代销商品时要做账务处理，借记该科目，贷记 “受托代销商品款”（负债类科目）。 销售及税务处理 销售代销商品按正常销售处理，确认收入并计算销项税。 收到佣金若视为与销售货物相关的价外费用，为避免重复征税，对应进项税额要转出。 与厂家结算和佣金处理 与厂家结算时，按约定价格支付货款，借记 “受托代销商品款” 等，贷记 “银行存款”。 账务处理一般先结算，再确认佣金收入，但也可按实际付款方式或协议约定调整顺序。先收到佣金就先确认收入和进项税额转出，后结算再做支付货款处理。