一、厂家发货到仓库代销后返点佣金模式(视同买断方式,且受托方有定价权 ) 账务处理 收到代销商品:收到厂家发来的代销商品时,无需进行账务处理,可做备查登记。 销售代销商品: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费 —— 应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:受托代销商品 收到厂家返点佣金: 借:银行存款 贷:主营业务成本 应交税费 —— 应交增值税(进项税额转出)(若收到专票已抵扣需转出 ) 与厂家结算: 借:受托代销商品款 应交税费 —— 应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 税负情况:增值税方面,按照销售代销商品的销售额计算销项税额,收到返点佣金涉及进项税额转出。实际税负率 = (销项税额 - 进项税额 %2B 进项税额转出)÷ 不含税销售额 × 100% 。企业所得税方面,正常核算收入、成本和费用,按规定缴纳企业所得税。 报税处理步骤:在增值税申报时,将销售代销商品的销售额填入对应应税销售额栏次,销项税额填入销项税额栏次;涉及进项税额转出的,在进项税额转出栏次填报。企业所得税申报时,正常申报收入、成本等数据。 二、进销差价模式 账务处理 采购商品: 借:库存商品 应交税费 —— 应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 / 应付账款等 销售商品: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费 —— 应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:库存商品 税负情况:增值税税负率 = (销项税额 - 进项税额)÷ 不含税销售额 × 100% 。企业所得税同样是正常核算收入、成本和费用后缴纳。 报税处理步骤:增值税申报时,分别在应税销售额栏次填列销售收入,在进项税额和销项税额栏次填报对应数据。企业所得税申报时,如实申报收入、成本等数据。 两种模式对报税的影响 两种模式在报税时,只要准确核算和填报各自的收入、成本、税额等数据,对整体报税流程不会产生额外的复杂影响。
老师你好,我们公司去年12月份又预提一项费用比如说10万元整,该费用的发票是在23年2月份开来的,但是当时预提的时候,因为发票没开具,而且当初它家每次都开的普通发票,所以我按含税价预提的费用,23年收到发票后,发现对方开的是专票,小规模企业有一个0.01税率的增值税,因此票面不含税金额为9.9万元+0.1万元的增值税,我在冲该笔预提费用时,只能用不含税金额9.9万元去冲当初预提的,剩下的0.1万元无法冲减费用,于是在23年做22年所得税汇算清缴时,把0.1万元做了调增处理,现在是纳税申报的问题解决了,但是在账务上,我要怎么处理这个0.1万元多出来的应付款呀,因为在23年做冲预提费用时,0.1万元这个部分是做的借进项税金,贷其他应付款,感觉这样重复做了,有什么办法不重复也能正确入账呢,麻烦老师解答下,谢谢
这是新公司,5月5号税务报道。 ① 5月8号收到2张5月8号开的进项发票,1张是管理费进项专票税额273.4元已支付金额,一张是租赁3个月的进项普票税额是627.55元已支付金额。 ② 5月个税是133.89元。 ③ 购买空调5月23号已打款,空调合同里显示的1张进项专票税额是1443元,另外1张进项专票税额180元,这2税额给人家打款了不过没收到发票呢,不过2张进项税费总额是1443+180=1623元这个数。 ④ 然后是还一个装修合同总额是7万多钱,不过这次只支付了40%,剩余的钱合同里是显示竣工之后再支付,已支付40%的进项专票税合同里没显示按百分之几的税率,如果按9%税率的话进项专票税额为2608.164元。 至今为止销项发票一张没开出去呢,需要总部给我们分公司打多少钱?分公司账户没钱 ⑤然后印花税的话下月正常0申报吗?这种情况印花税下月写5月账单记会计分录的时候写什么合适?怎么操作老师
电器类批发零售公司,有百分之20的商品是厂家发货到仓库代销后给企业返点佣金这样的,剩下百分之八十是进销差价卖钱这2种模式。做外账的时候分录应该怎么做呢?这两种分别税负是多少呢?报税会不会影响呢?因为我学的时候只学了进销差价那种报税。 如果不一样请说出2种账务分录怎么处理,报税怎么处理的步骤
单位新买了二手车,请问折旧年限算几年。
老师好,公司做账时劳务费工资直接计入了工程成本 并按工资薪金申报了个税,年度所得税汇算清缴这种情况怎么处理,算成本还是算工资薪金
老师,用POS机收款的手续费怎么处理?
老师早上好!请问出口业务做账务处理时,也开出入库单吗?其产品名称按照出口发票上的开,还是按照自己公司的名称开出入库单?
老师,我这边比如说本月得到50万电池的发票,这个月开出的销项是电动车100w,如果抵扣的话不能使用这个发票抵扣吗?
出租共5279平方。面积1是350平方。面积2是4929平方,月租金407521 ,需要计提两个面积的月租金金额
我们之前话费不给报销,3月份老板说又给报销最近3个月的,8个人总共报销7726元,请问这个怎么记账,这个话费全部都记到3月份吗
老师,商贸公司注册在一个商铺,办公在那里,仓库在工业厂房里,这样合理吗,我们这边商贸公司不能注册在工业厂房。那这样的话账务怎么处理呢,工业厂房的租金水电怎么入费用呢?
宋生老师,你好。公司是做不良资产处置业务的,就是我们从资产管理公司购买一个资产包,里边有好多债权。我们买来以后我们就是债权人了,资产包里的每一个公司都是我们的债务人,现在其中一家公司的担保人名字有一处农用地,以物抵债给了我们。法院也已经出了裁定,我们马上去办过户。购买资产包的时候很便宜,比如30万买的资产包,但是债务金额可能是1000万。也就是说他们需要还款给我们1000万。购买资产包的时候我是借其他应收款-资产管理公司 30万,贷银行存款,30万。如果裁定书上写着可抵偿800万的债务。那这个会计分录借无形资产-土地800万,贷其它应收款30万,还有一个贷方记入什么科目呢?
老师,你像我们是做跨境电商的,规模不大,每个月不开发票,成本就是员工工资和社保,我是不是问一下老板每个月报多少收入合适呢?
一般纳税人,相当于进价就是销售价,比如都是2000,然后卖出来了赚厂里给的提成。收到代销商品不做账务处理?原价卖的价款也是正常做销项处理,后面收到佣金,这个开的票得税额是做进项税转出不能理解为销项了?有点不理解这个为什么收到佣金是进项税转出。 还有就是受托代销商品这个科目是什么类科目,为啥我代销的时候没做账务处理,卖了结转成本要 贷 受托代销商品,这样不是有差额吗 与厂家结算和收到佣金这2个账务处理是是什么意思呢?这种模式做账流程是先做结算再做收到佣金,还是说那种付款方式用那种处理方式。有点不理解,因为没做过这种
受托代销商品科目 “受托代销商品” 是资产类科目,收到代销商品时要做账务处理,借记该科目,贷记 “受托代销商品款”(负债类科目)。 销售及税务处理 销售代销商品按正常销售处理,确认收入并计算销项税。 收到佣金若视为与销售货物相关的价外费用,为避免重复征税,对应进项税额要转出。 与厂家结算和佣金处理 与厂家结算时,按约定价格支付货款,借记 “受托代销商品款” 等,贷记 “银行存款”。 账务处理一般先结算,再确认佣金收入,但也可按实际付款方式或协议约定调整顺序。先收到佣金就先确认收入和进项税额转出,后结算再做支付货款处理。