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老师,想问一下: 审计计划中【计划审计工作➡️开展业务活动(风险评估)➡️制定总体审计策略➡️制定具体审计计划】 和风险识别和评估中【实施风险评估程序➡️了解被审计单位及其环境➡️了解内控➡️项目组成员内部讨论➡️评估重大风险】 以及风险应对这三者之间的先后顺序。 deepseek:风险识别和评估➡️审计计划➡️风险应对吗? 老师讲课:业务承接➡️计划审计工作➡️风险评估➡️风险应对➡️审计报告

2025-03-18 08:53
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-03-18 08:55

整体先后顺序梳理如下: 业务承接:会计师事务所初步了解被审计单位基本情况,评估自身专业胜任能力、独立性等,决定是否承接该审计业务。只有承接业务后,才会进入后续审计流程。 计划审计工作:在承接业务后,先进行计划审计工作,这是一个整体规划过程,包含制定总体审计策略和具体审计计划,对审计的范围、时间安排和方向等进行初步规划。 风险识别和评估:即实施风险评估程序,通过了解被审计单位及其环境(包括了解内控),项目组成员内部讨论等,来识别和评估重大错报风险。 该步骤是审计计划的重要依据,审计人员依据评估出的风险来调整审计计划。 风险应对:根据风险评估结果,设计和实施进一步审计程序,应对评估的重大错报风险,比如控制测试和实质性程序等。 审计报告:完成风险应对阶段工作,获取充分、适当的审计证据后,审计人员依据审计结果,形成审计意见,出具审计报告。 所以严格来说,先是业务承接,接着计划审计工作(包含计划审计工作、开展业务活动(风险评估)、制定总体审计策略、制定具体审计计划 ),然后是风险识别和评估(实施风险评估程序、了解被审计单位及其环境等 ),再是风险应对,最后是审计报告。

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整体先后顺序梳理如下: 业务承接:会计师事务所初步了解被审计单位基本情况,评估自身专业胜任能力、独立性等,决定是否承接该审计业务。只有承接业务后,才会进入后续审计流程。 计划审计工作:在承接业务后,先进行计划审计工作,这是一个整体规划过程,包含制定总体审计策略和具体审计计划,对审计的范围、时间安排和方向等进行初步规划。 风险识别和评估:即实施风险评估程序,通过了解被审计单位及其环境(包括了解内控),项目组成员内部讨论等,来识别和评估重大错报风险。 该步骤是审计计划的重要依据,审计人员依据评估出的风险来调整审计计划。 风险应对:根据风险评估结果,设计和实施进一步审计程序,应对评估的重大错报风险,比如控制测试和实质性程序等。 审计报告:完成风险应对阶段工作,获取充分、适当的审计证据后,审计人员依据审计结果,形成审计意见,出具审计报告。 所以严格来说,先是业务承接,接着计划审计工作(包含计划审计工作、开展业务活动(风险评估)、制定总体审计策略、制定具体审计计划 ),然后是风险识别和评估(实施风险评估程序、了解被审计单位及其环境等 ),再是风险应对,最后是审计报告。
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