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老师,生产企业出口退税举证材料和税务要求的资料是什么资料

2025-03-17 19:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-03-17 19:10

基本资料: 出口货物退(免)税申报电子数据 1 份。 《免抵退税申报汇总表》2 份。 《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》1 份。 出口发票 1 份。 特殊情况补充资料: 若报送的《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致,需提供《出口货物离岸价差异原因说明表》及电子数据 1 份。 从事进料加工出口业务的企业,在申报免抵退税前,需提供《进料加工企业计划分配率备案表》及电子数据 1 份。以双委托方式从事进料加工业务的企业,委托方还应报送代理进、出口协议及进料加工贸易手册载明的计划进口总值和计划出口总值 1 份。 在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间,若海关调整商品代码,导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致,需提供《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据 1 份。 分类管理类别为四类的企业、税务机关发现收汇材料为虚假或冒用自税务机关书面通知起 24 个月内的企业以及在退(免)税申报期截止之日后申报出口货物退(免)税的企业,需提供收汇材料(《出口货物收汇情况表》及举证材料)1 份。 符合条件的生产企业在报送《先退税后核销资格申请表》及电子数据经税务机关同意后,申报办理 “先退税后核销” 业务,需提供出口合同复印件、企业财务会计制度复印件、出口销售明细账复印件、《先退税后核销企业免抵退税申报附表》及电子数据、年度财务报表、收款凭证复印件各 1 份。 对外承包工程项目的出口货物,需提供对外承包工程合同复印件,出口企业如属于分包单位的,应补充报送分包合同(协议)复印件 1 份。 境外投资的出口货物,需提供商务部及授权单位批准其在境外投资的文件副本复印件 1 份。 销售的中标机电产品,需提供由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明(正本)复印件、中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同(协议)复印件、中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单复印件、中标机电产品用户收货清单、销售中标机电产品的普通发票或出口发票各 1 份,外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品,还应报送与中标企业签署的分包合同(协议)复印件 1 份。 销售给海上石油天然气开采企业的自产的海洋工程结构物,需提供销售合同复印件,并在《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》的 “备注栏” 中填写购货企业的纳税人识别号和购货企业名称 1 份。 生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品,需提供与航空公司签订的配餐合同复印件、航空公司提供的配餐计划表(需注明航班号、起降城市等内容)、国际航班乘务长签字的送货清单(需注明航空公司名称、航班号等内容)各 1 份。 对外提供加工修理修配劳务,需提供与境外单位、个人签署的修理修配合同复印件、维修工作单复印件(对外修理修配飞机业务提供)。为国外(地区)企业的飞机(船舶)提供航线维护(航次维修)的货物劳务,还需在《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》的 “备注栏” 中填写国外(地区)企业名称、航班号(船名),提供与被维修的国外(地区)企业签订的维修合同复印件,出口发票,国外(地区)企业的航班机长或外轮船长签字确认的维修单据〔需注明国外(地区)企业名称和航班号(船名)〕1 份。 保税区内出口企业或通过保税区仓储企业报关离境的出口货物,需提供保税区出境货物备案清单或保税区仓储企业的出境货物备案清单 1 份。 企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物,属于消费税应税消费品的,需提供《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》、消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证各 1 份。

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