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老师,如果开票,还不能确认收入,但是确认增值税,这种如果到了年底还没确认收入,会怎么样?

2025-03-17 15:21
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-03-17 15:24

你好,电子税务局会在未来几个月内,推送风险疑点,然后分局就会联系你们,让你们说明情况。

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快账用户9519 追问 2025-03-17 15:25

比如这个月就有这个不能确认收入的情况了,那么从下个月开始,就会每个月都推送,是吧?

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齐红老师 解答 2025-03-17 15:29

不是的,是电子税务局根据报送的财务报表和增值税申报表数据分析出来的,财务报表上不确认收入,增值税申报表开票后数据自动都上传了,收入不一致。

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快账用户9519 追问 2025-03-17 15:31

那如果税务局让说明情况,这种还没发货,不能确认收入,这理由也是可以的吧,老师?

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齐红老师 解答 2025-03-17 15:35

分局应该还会看合同之类,综合判定是否符合不确认收入的情况。如果判定你们是属于先开票的情况,开票就算是确认收入了。

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快账用户9519 追问 2025-03-17 15:37

老师,什么叫判定我们属于先开票的情况?先开票的情况是什么意思啊?我们就是先开票,还没发货。

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齐红老师 解答 2025-03-17 15:46

这个就是判定增值税的纳税义务发生时间。增值税的纳税义务时间可能和所得税/财务会计确认收入有差别,如果是合情合理的,都是可以的,比如一次收取租赁分期确认收入,但是增值税规定收到租金的时候纳税义务就发生了,这就是合理性差异。

这个就是判定增值税的纳税义务发生时间。增值税的纳税义务时间可能和所得税/财务会计确认收入有差别,如果是合情合理的,都是可以的,比如一次收取租赁分期确认收入,但是增值税规定收到租金的时候纳税义务就发生了,这就是合理性差异。
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快账用户9519 追问 2025-03-17 15:52

老师,这种不确认收入,只是所得税不确认,增值税的确认。我是说所得税如果到了年底还不确认收入,有什么影响?

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齐红老师 解答 2025-03-17 16:09

所得税不确认收入,和财务报表上不确认收入,是一样的吧?季度所得税申报表都是按照财务报表上的收入数填列的。

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快账用户9519 追问 2025-03-17 16:13

老师,如果是预收款方式确认收入,那需要怎么证明是预收款方式呢?

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齐红老师 解答 2025-03-17 16:28

如果是预收款形式的,需要开具601开头的,免税发票,类似于收据。这种发票大多适用于房地产开发企业预收房款,还有超市、加油站的充值卡开票。

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快账用户9519 追问 2025-03-17 16:30

哦,那就是我们这种商贸企业,不能用嘴说我们是预收款方式销售,而且也没有办法证明,对吧?

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快账用户9519 追问 2025-03-17 16:31

那如果税务局问我们增值税收入和所得税收入不一致的原因,我们就可以说我们商品所有权没转移,不同时满足以下条件 (1)商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方; (2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制; (3)收入的金额能够可靠地计量; (4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 因为,我们没有确认所得税收入。这样说,可以吧?

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齐红老师 解答 2025-03-17 16:32

是的,所以你们先开发票这种情况,很难界定为不确认收入。

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快账用户9519 追问 2025-03-17 16:36

那如果我们解释为没有将商品所有权转移,所以没确认所得税收入,我们怎么证明没转移商品所有权呢?没有发货单,没有采购,没有采购合同。那怎么证明没有发货单没有采购,没有采购合同呢?老师

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齐红老师 解答 2025-03-17 16:42

没有发货单,没有采购,没有采购合同。这种没有进项,就开具销项发票,风险很高的。还有,跟税务局的人员解释会计知识,有点对牛弹琴,他们根本不听,他们可能也不太懂。所以,综合我们上述的讨论,我建议还是确认收入,让它们保持一致。

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快账用户9519 追问 2025-03-17 16:52

那如果有采购合同,货在库里了,还没有发,这样是不是 如果不确认所得税收入,是合理的?

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齐红老师 解答 2025-03-17 16:59

这样还合理些。还有那个销售合同,详细列明合同细节,比如先那一步,后那一步,才有了先开票后发货。

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快账用户9519 追问 2025-03-17 17:07

那合同应该怎么写,能才有先开票后发货这种情况呢,老师,在付款方式和开票那里,您写个大概,我参考一下。

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齐红老师 解答 2025-03-17 19:55

付款方式:最好是分2次以上的付款;开票:本合同依据《合同法》和相关税法规定,由甲方先行开具增值税专用/普通发票,乙方收到发票后支付第一次货款X万元,若乙方(对方)未按照合同约定付款或者履行其他合同条款,乙方须依法退回发票,若由此造成甲方构成经济损失或者发票方面法律责任,甲方将依法追究相关责任。发货/收货:可以约定XX日期内发货,收货后X天内验收等。

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