老师，如果开票，还不能确认收入，但是确认增值税，这种如果到了年底还没确认收入，会怎么样？

比如这个月就有这个不能确认收入的情况了，那么从下个月开始，就会每个月都推送，是吧？

不是的，是电子税务局根据报送的财务报表和增值税申报表数据分析出来的，财务报表上不确认收入，增值税申报表开票后数据自动都上传了，收入不一致。

那如果税务局让说明情况，这种还没发货，不能确认收入，这理由也是可以的吧，老师？

分局应该还会看合同之类，综合判定是否符合不确认收入的情况。如果判定你们是属于先开票的情况，开票就算是确认收入了。

老师，什么叫判定我们属于先开票的情况？先开票的情况是什么意思啊？我们就是先开票，还没发货。

这个就是判定增值税的纳税义务发生时间。增值税的纳税义务时间可能和所得税/财务会计确认收入有差别，如果是合情合理的，都是可以的，比如一次收取租赁分期确认收入，但是增值税规定收到租金的时候纳税义务就发生了，这就是合理性差异。

老师，这种不确认收入，只是所得税不确认，增值税的确认。我是说所得税如果到了年底还不确认收入，有什么影响？

所得税不确认收入，和财务报表上不确认收入，是一样的吧？季度所得税申报表都是按照财务报表上的收入数填列的。

老师，如果是预收款方式确认收入，那需要怎么证明是预收款方式呢？

如果是预收款形式的，需要开具601开头的，免税发票，类似于收据。这种发票大多适用于房地产开发企业预收房款，还有超市、加油站的充值卡开票。

哦，那就是我们这种商贸企业，不能用嘴说我们是预收款方式销售，而且也没有办法证明，对吧？

那如果税务局问我们增值税收入和所得税收入不一致的原因，我们就可以说我们商品所有权没转移，不同时满足以下条件 （1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； （2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 因为，我们没有确认所得税收入。这样说，可以吧？

是的，所以你们先开发票这种情况，很难界定为不确认收入。

那如果我们解释为没有将商品所有权转移，所以没确认所得税收入，我们怎么证明没转移商品所有权呢？没有发货单，没有采购，没有采购合同。那怎么证明没有发货单没有采购，没有采购合同呢?老师

没有发货单，没有采购，没有采购合同。这种没有进项，就开具销项发票，风险很高的。还有，跟税务局的人员解释会计知识，有点对牛弹琴，他们根本不听，他们可能也不太懂。所以，综合我们上述的讨论，我建议还是确认收入，让它们保持一致。

那如果有采购合同，货在库里了，还没有发，这样是不是 如果不确认所得税收入，是合理的？

这样还合理些。还有那个销售合同，详细列明合同细节，比如先那一步，后那一步，才有了先开票后发货。

那合同应该怎么写，能才有先开票后发货这种情况呢，老师，在付款方式和开票那里，您写个大概，我参考一下。