演示账套

我们是外贸企业，出口了一批货物，有付给国外个人的佣金，怎么入账才算合规？

2025-03-15 18:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-15 18:13

同学你好，付给国外个人的佣金入账需要遵循以下步骤和原则‌： ‌确认佣金的性质和税务处理‌：佣金收入通常属于劳务报酬所得，根据《中华人民共和国个人所得税法》，支付给外国人的佣金需要缴纳个人所得税。如果是非居民个人取得的劳务报酬所得，应按月或按次分项计算个人所得税，支付方需代扣代缴相应的税款‌。 ‌获取合法的发票或收据‌：支付佣金时，应要求对方提供正规的佣金发票。如果对方无法提供发票，支付方可以代其到税务机关代开佣金发票，并扣缴相应的税款。如果未能取得佣金发票而支付了佣金，可以凭对方的收款收据进行账务处理，但此部分佣金在税前不得扣除，需在汇算清缴时作为纳税调整事项处理‌。 ‌记录收入和申报税务‌：个人收取的境外佣金需要在财务记录中明确记录，包括收入的日期、金额、来源以及任何相关的交易细节。根据所在地的税法规定，可能需要向当地税务机关申报这笔收入并缴纳相应的税款。在申报时，提供相关的收入证明和交易细节是必要的‌。 ‌确保合规性‌：支付佣金过程中，应严格遵守《中华人民共和国反不正当竞争法》的规定，确保佣金的支付合法、合规，避免涉及商业贿赂等违法行为。经营者向中间人支付的佣金应当如实入账，以确保财务记录的准确性和透明性‌。 ‌税务处理‌：支付给境外个人的佣金在我国是受到税收征收的。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，境外个人的佣金应征收企业所得税。具体的税率根据支付者企业属地的税务机关的规定不同而有差别。一般情况下，如果支付者企业在境内缴纳的企业所得税税率按照当地税务机关规定的企业所得税税率办理；如果支付者企业本身不在境内缴纳企业所得税，则支付的佣金应按照20%的方式办理，只征收境外收款人的个人所得税‌。