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甲公司是我国境内的一家上市公司,其在某年度发生如下交易事项,资料一:甲公司与出租人乙公司签订了一份租赁合同,合同主要条款如下。一:租赁标的物:管理用大型设备。二:租赁期开始日:租赁物运抵甲公司生产车间之日。三:租赁期:不可撤销租赁期三年。四:每年租赁付款额200万元,年末支付。五:租赁内含利率为6%。六:甲公司采用直线法对使用权资产计提折旧。资料二:甲公司某年度全年利润总额为1200万元,除上述资料一以外,不存在会计税法差异,税法对于上述承租业务按照直线法进行税前扣除。请问老师这道题最后计算的有关应交所得税的金额是多少,按照所得税=当期所得税+递延得税负债﹣递延所得税负债转回﹣递延所得税资产+递延所得税资产转回,老师可以直接告诉我最后的应交所得税多少嘛,不用计算过程,我想知道是297.43还是302.97,老师的答案一直都显示不完整,看不到最后的结果

2025-03-14 09:40
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-03-14 09:42

本题可先计算使用权资产的入账价值,进而确定折旧额,再计算出应纳税所得额,最后得出应交所得税金额,具体步骤如下: 计算使用权资产的入账价值 每年租赁付款额为200万元,租赁期为3年,租赁内含利率为6\%,根据年金现值公式,使用权资产入账价值=200\times(P/A,6\%,3)=200\times2.6730 = 534.6(万元)。 计算每年折旧额和税法扣除额 - 会计上每年折旧额=534.6\div3 = 178.2(万元)。 - 税法上每年扣除额=(200\times3)\div3 = 200(万元)。 计算应纳税所得额和应交所得税 - 应纳税所得额=利润总额-税法与会计折旧的差额=1200-(200 - 178.2)=1178.2(万元)。 - 应交所得税=应纳税所得额\times所得税税率,假设所得税税率为25\%,则应交所得税=1178.2\times25\% = 294.55(万元)。 所以,甲公司该年度应交所得税的金额为294.55万元。(上述计算中所得税税率根据实际情况确定,若题目中有明确税率,按题目给定税率计算)

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