老师，有个政府扶持资金一直挂在长期应付款里面没有转营业外，现在想在21年亏损时补做上，是在帐套里面做收入，还是直接调汇算清缴表？假如调了后以后年度都盈利的但是弥补以前年度亏损没交企税，调了收入后得交企税了，给个季度都更正还是在帐套里面做合适？
账套里面也做汇算清缴，也需要调整 不是专款专用的吗？
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老师好，我2022年度企业所得税还没有申报，现在先申报2023年第一季度企业所得税时，因为第一季度主营业务亏损，有营业外收入，总利润盈利，弥补以前亏损那栏填不了，但是前几年都是亏损的，理论第一季度不要交企业所得税，是因为是不是要先汇算清缴2022年企业所得税后，亏损的数据才会过来，才能申报2023年第一季度是企业所得税，谢谢。
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老师 我在汇算，是这样的 我跟您说下情况 2022年 公司成立的 3季度的时候预缴了1250的企业所得税，前年收入492万，4季度亏损，然后2022年度利润表出来的是去年亏损22万，现在汇算的时候显示退税 退的就是3季度预交的那个税，那现在是这样 我不想退税呢，需要怎么操作 我们是建筑公司 不想办理退税 因为去年年底做的一些成本是人工工资 里面有些水分 当时就是想为了做亏损 才多造假一部分人工工资 那现在出现退税了 这样的话 我们担心会被稽查 所以请教老师 应该怎么做？
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提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。
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老师，今年我们那所有亏损的企业都要填亏损情况表，所以我想把一个没用的公司做成赢利，但那个公司去年就发生了些银行的手续费，我把手续费调上去后还想做100元的收款，这样就不会亏损了，问题是这100元我就没发生过，我现在是在所得税汇算中调增可以吗？如果调增应该填在明细表中那行？我还用不用改4季度报表？
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老师您好，我想问一下，我们高新企业汇缴高新的补贴入营业外收入了，但是现在有一笔2022年社保退款当时入营业外收入了，但是今年把这笔收入没冲以前年度损益，直接调整今年的营业外收入，导致实际收到的补贴就少了，我现在按账上的营业外收入填政府利得那里可以吗，以后不会查这个呀
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老师，税务年报就是第四季度的数吗？
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公司把试驾车开在个人名下了，现在个人要去出售这个试驾车，会计分录怎么做
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、用一般公共预算资金向省政协拨付办公费20万元，用民航基础设施建设基金安排支出120万元，用国有资本经营预算资金安持支出30万元。
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81249.85是天猫要求开票的销售额，要求这笔销售额有成本票，请问我们应该开多少成本票呢？进项要开多少，一般纳税人。是销售货物。81243.85*80%=64699.88=进项成本票
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81249.85是天猫要求开票的销售额，要求这笔销售额有成本票，请问我们应该开多少成本票呢？进项要开多少，一般纳税人。是销售货物。81243.85*80%=64699.88=进项成本票这样对吗？
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81249.85是天猫要求开票的销售额，要求这笔销售额有成本票，请问我们应该开多少成本票呢？进项要开多少，一般纳税人。是销售货物
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不是好像
老师，专项扶持资金的话是不是得单独做帐了？现在都做完账了再单独记账就不用交税了？
不用单独做账，他有一个单独的记录表格。账务处理还是和你账务处理一样的。
单独的记录表格从哪里下载？
自己做一个台账，这个没有固定格式。记录好了收到的支出的具体的用在哪里？
老师，单独记录了还得转营业外吗？
对的是的，需要的。然后汇算清缴的时候，填写政府补助收入明细表，在这里面填写不交税。然后对应的支出调增不允许抵扣所得税。
老师，针对我上述说的情况能不能详细讲讲，比如用此款购买供应商材料自建厂房，怎么做账把其他专项扶持资金平了它
借银行存款，贷专项应付款， 借在建工程，贷银行放款， 借固定资产，贷在建工程， 借管理费用，贷累计折旧， 借专项应付款，贷营业外收入。