演示账套

老师，公司是生产企业，上个月1月份所属期申报了一笔出口退税申报表，在这个月申报增值税时免抵退税金额填哪里

2025-03-10 17:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-10 17:43

生产企业申报增值税时，与免抵退税金额相关的填写涉及多个表：增值税纳税申报表主表：第 15 栏 “免抵退应退税额” 由系统自动带出，数据为上个月税务机关核准通过的退税额，不能自行改动。比如 1 月份所属期申报的出口退税在 2 月被核准通过，那 3 月申报增值税时，该栏会自动带出此核准金额。增值税及附加税费申报表附列资料（一）：将出口货物的销售额填写在第三部分 “免抵退税” 的第 16 栏 “货物及加工修理修配劳务销售额” 栏次。增值税及附加税费申报表附列资料（二）：计算本期的免抵退税不得抵扣进项税额，即本期申报免抵退税的出口销售额 ×（征税率 - 退税率），计算结果填列在第二部分 “进项税额转出额” 的第 18 栏 “免抵退税办法不得抵扣的进项税额”。