非应税产品和应税产品涉及的消费税，如何区分是否要计入成本

消费税是否计入成本的关键在于后续用途：如果后续无法通过销售或其他环节抵扣消费税，则应计入成本；如果可以抵扣，则不计入成本。

2025-03-10

一、存货委托加工消费税，收回直接出售的消费税计入成本。一、生产应税消费品不计入成本，收回后继续加工应税消费品，此时发生的委托加工消费税，计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，直接抵减后期需要缴纳的消费税。三、生产非应税消费品，如高档化妆品，消费税税率是15%，领用高档化妆品，进行勾兑，或者是加入其他的辅料后，生产出不征收消费税的普通化妆品。此时需要征收高档化妆品领用的消费税。四、高档化妆品直接出售，销售，就是需要征收消费税。

2021-07-26

同学您好，你好，领用自产产品用于不同用途的应税消费品和非应税消费品的会计分录是有所区别的。以下是对这些情况的简要说明：领用自产产品用于生产经营用的应税消费品：这种情况下，产品仍然是用于公司的生产经营活动，因此通常不会立即产生销售收入或销项税额。但是，随着产品的进一步加工或销售，相关成本和税额会在后续的交易中体现。因此，初始的分录可能主要是将产品从库存转移到生产成本或相关费用账户。会计分录示例：借：生产成本/相关费用贷：库存商品领用自产产品用于生产经营用的非应税消费品：对于非应税消费品，虽然不涉及销项税额，但产品成本的转移仍然是必要的。分录与应税消费品类似，主要关注产品成本的转移。会计分录示例：借：生产成本/相关费用贷：库存商品领用自产产品用于非生产经营用的应税消费品：当自产产品用于非生产经营用途（如员工福利、捐赠等）时，尽管没有销售收入，但根据税法规定，通常应视为销售并计提销项税额。同时，产品的成本也需要从库存中转移出去。会计分录示例：借：相关费用/支出账户（如福利费、捐赠支出等）借：应交税金-应交增值税（销项税额）贷：库存商品领用自产产品用于非生产经营用的非应税消费品：对于这种情况，同样需要转移产品成本，但由于产品是非应税的，所以不涉及销项税额的计提。会计分录示例：借：相关费用/支出账户（如福利费、其他支出等）贷：库存商品

2024-03-29

您好，就是看用于生产的商品是否缴纳消费税，

2022-02-28

你好资源税用于生产产品，资源税计入生产成本核算直接对外销售，计入税金及附加消费税用于生产应税消费税，这个环节不需要做消费税分录用于生产非应税消费品，这个环节的消费税计入税金及附加科目核算

2020-08-07