今年查到2022年虚开成本发票.去税局所得税汇算清缴成本调，税务局补所得税60000元滞纳金20000元，请问老师这笔账怎么做

22年的所得税，调整25年的期初数

23年24年不调整吗

同学，调表不调账，只改2025年的报表期初数，不动2023、2024年数据。因为过去的报表已“定稿”，所有调整都“堆积”到发现问题的年份（2025年），通过调整2025年期初未分配利润来体现。如果用了小企业会计准则，甚至可以更简单（直接记到当期）。

期初数调未分配利润，相应的还要调另外科目，否则不平，怎么调

同学，调整未分配利润的同时，对应调减“应交税费”或“银行存款”（看钱是已经交了还是挂账），账就平了。反正动未分配利润的“期初数”时，必须带一个资产（如银行存款）或负债（如应交税费）一起调，否则报表左右对不上！

那今年的期初数和去年的期末数不一样了

对，同学，就是会不一样！这是正常的。比如你去年账上显示“未分配利润期末有100万”，但今年一开年你调整了期初数（扣掉6万补税），变成94万。 这属于“会计差错更正”，允许期初和上年期末数不一致，但要在报表里写清楚原因。

我再问一下

用用友软件，，是不是反结账把期初数改了

反到元月份期初数才能改账

哪个说的调表不调账是不是不用改账，直接每个月该起初报表

呢个个月都要改资产负债表

该资产负债表期初数，一直改到12月