【朴老师进，谢谢】想咨询～

好的 老师~ 1. 本年账务调整 引用了以前年度损益调整科目。目前资产负债表和利润表勾稽关系： 期末未分配利润=期初未分配利润+本年净利润-以前年度损益调整 一般这种情况下 报表列报有要求吗？是一定要将 以前年度损益调整 科目金额 过入期初未分配利润吗？ 2. 持仓交易性金融资产，公允价值导致的利润，目前需要交企业所得税吗？ 3. 收到个税手续费返还 现金流是什么？

1是的，是要的 2不需要 3销售商品提，提供服务收到的现金

老师 第二个不需要 但是利润表中有公允价值变动 在申报企业所得税时 怎么处理呢？

第一个财报必需调整 是根据什么吗？

你好，这个问题已经调整了以前年度损益了，所以以前年度的利润是要跟着变的。

根据《企业所得税法实施条例》第五十六条，企业持有资产期间的增值或减值，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不得调整该资产的计税基础

宋老师 企业所得税申报时 是有什么具体操作吗？才可以不用交税 。目前利润表是正数

你好，资产损失税前扣除及纳税调整明细表，在这个表里面做纳税调整。

如果是浮盈 比如持仓股票的公允价值变动调整 这个？

你好，是的就是在上面说的这个表上面调。

可以问下吗？这个表是企税汇算清缴明细表 那企业预缴时 怎么处理？不想提前交税~