我们单位今年要交税了，想提前规划一下，业务招待费企业所得税申报时，不是所有发生的60%和收入的0.05%那个低。以我们24年为主，收入是1145.9万元，招待费一年5.89万。我们要是今年规划的话，我们这个招待费要掌控在多少比较好。

老师你好，我想问一下，营业收入8000，业务招待费150， 允许抵扣的业务招待费为.:40万，纳税调增110万， 如果我把业务招待费做成业务宣传费 业务招待费调到65万，那发生额的百分之六十＝39万，业务宣传费增加85万，那业务招待费不能扣除不是等于26万？少缴纳的企业所得税＝（110-26）×25%＝21万 调增后业务招待费65万，她们发生额的百分之60跟营业收入的千分之五，不是熟低选那个吗？那方案二需要调增的不是26万吗？

甲企业为居民企业，企业所得税税率25%，2019年度有关经济业务如下：（1）2019年度，企业利润总额为10000万元，其中：营业收入6000万元，国债利息收入50万元；（2）全年实发合理工资、薪金总额100万元，实际发生职工教育经费1.5万元、职工福利费15万元、工会经费3万元。按税法规定，准予应纳税所得额前扣除的教育经费、职工福利费和工会经费是工资总额的8%、14%和2%的比例。（3）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；（4）行政罚款支出50万元。没有其他纳税调整事项要求：（单位：万元）（1）计算企业应纳税所得额时，准予扣除职工福利费是多少？（2）计算企业应纳税所得额时，准予扣除的教育经费和工会经费是多少？（3）计算企业应纳税所得额时，准予扣除业务招待费是多少？（4）采用调整法，计算企业应纳税所得额（5）计算应交企业所得税并写出会计分录。

老师你好，我们是小规模纳税人，去年的很多业务招待费没有及时收回发票报销，导致在第一季度的凭证中涉及到“借：以前年度损益调整 贷：银行存款”。我们业务招待费是按照营业收入的0.5%税前扣除的，所以加上今年收回的发票在汇算清缴说应该还可以纳税调减。请问这种情况在“纳税调整项目明细表”中该怎么填写呢？“载帐金额”是填写今年调整后的数额么？同样的情况还有主营业务成本，维修费，都该怎么填写表格呢？谢谢老师

老师，我们现在是小规模，主要是疫情人员转运业务，今，这个月才开9月转运业务的发票，今累计已开票400多万。如果再把10月的一开就超过了500万了，我们没有进项，所以不能转为一般纳税人。那我现在把今年的发票推到明年开，按开票申报收入，是不是有违规？我们的发票都有备注月份的。

老师，我们现在是小规模，主要是疫情人员转运业务，今，这个月才开9月转运业务的发票，今累计已开票400多万。如果再把10月的一开就超过了500万了，我们没有进项，所以不能转为一般纳税人。那我现在把今年的发票推到明年开，按开票申报收入，是不是有违规？我们的发票都有备注月份的。