演示账套

老师好，如果我2024年的有个分录录错了，或者分录数据填错了，那我在2025年2月份直接冲红吗？还是说通过以前年度损益调整呢

2025-02-24 21:31

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-02-24 21:32

您好，通过以前年度损益调整的，因为这是有规定的，费用不能跨期 1、关于取得跨期发票涉税处理。　　《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。　　2.关于企业提供有效凭证时间问题。　　《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。　　依据上述规定，企业取得以前年度发票，不允许作当期费用税前扣除。　　3、关于取得跨期发票会计处理。　　《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正（2006）》规定，前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。　　第十二条规定，企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不