老师您好，24年6月份，我们给一个金融公司打了40万，当时不知道是什么钱，就按照财务费用入账的，借：财务费用40万，贷：银行存款40万，后来从24年7月份开始，金融公司每个月给我们开5万左右的票，一直到今天为止，也只开了35万的票给我们（由于24年后半年我们一直不需要交税，所以这笔业务一直没有做处理），这个业务涉及到汇算清缴吗？我该怎么操作呢？是在24年账务里去处理呢，还是在25年处理呢？
该业务涉及汇算清缴。若在 24 年处理，先冲销原分录，按已开发票金额计入相关成本或费用，未开票部分计入预付账款。若在 25 年处理，24 年汇算清缴时先将 40 万做纳税调增，25 年收到剩余发票后再计入相关成本或费用，涉及以前年度损益调整则通过该科目处理。建议优先在 24 年处理，特殊情况也可在 25 年处理，但 24 年汇算清缴要做好调整。 账务处理操作 在 24 年账务中处理 冲销原错误分录：借：银行存款 40 万（红字） 贷：财务费用 40 万（红字） 根据发票金额做正确分录：截至 24 年底，收到 35 万发票，借：相关成本或费用科目 35 万 贷：银行存款 35 万 剩余 5 万未开票部分：若确定后续还会收到发票，可先计入预付账款，借：预付账款 5 万 贷：银行存款 5 万 在 25 年账务中处理 先在 24 年汇算清缴时纳税调整：将计入财务费用的 40 万做纳税调增，因为这 40 万实际不应全部作为财务费用扣除。 25 年收到剩余发票后：借：相关成本或费用科目 5 万 贷：预付账款 5 万，同时若涉及以前年度损益调整，可能需要通过 “以前年度损益调整” 科目进行处理。
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嗯嗯，我们有一个一般纳税人企业100%控股一个小规模纳税人，需要做合并报表吗？这个小规模纳税人是独立做账报税的
同学你好 不是分公司或子公司就不用合并报表
嗯嗯，老师怎么确定是不是分公司或者是子公司呢
这个营业执照上就显示的
问的问题有点呆，，但终于找到一个能讲明白的老师，所以想多问问
嗯嗯 不明白直接问就可以 我知道的就可以给你说
那如果说需要做合并报表的情况下，是先合并报表还是先做汇算清缴呢
同学你好 先合并报表
那也就是说，子公司先自己做好报表，然后自己汇算清缴，然后总公司拿着子公司的报表做完合并报表后，再出一份最终的汇算清缴就行吗？总公司还需要针对自己的业务做一份自己公司的报表，出一份针对自己公司的汇算清缴报表吗？另外如果需要做合并报表的话，是每个月都要做吗？还是平时各自核算，年终做一次合并报表然后汇算清缴呢
同学你好 对的 总公司合并之后先申报然后分配比例然后分公司或者子公司再申报
如果是备案的自负盈亏那就直接各自申报 不用合并