请问老师增值税留底退税和即征即退收费的款项需要缴纳所得税吗？

增值税退税不是贷记进账税额转出吗？不影响利润总额啊？

你好，你进项税转出是转到哪里去了？你看一下借方。 他是转到成本费用里面。就减少了所得税。

收到钱不是增加银行存款吗？怎么影响成本费用呢？

你好，你进项转出的时候，分录是怎么做的？

不是上面图片里面的分录吗？

你好，这个分录不对 你进项税额转出。并不是直接收到钱。

正常的转出是比如，借，主营业务成本贷，应交税费，应交增值税进项税额转出。

不是的吧，我考税务师的时候留底退税分录不是你这样写的，而且你这样的分录，不仅给你退税了，还让企业少交了所得税，税务局也不会这样干吧？

你好，你先确认。是要进项转出还是留抵退税？你上面做的是进项转出。 留抵退税，是退回留底的税额。 这两个是不一样的。进项转出是因为不能抵扣。

留抵退税其实它是可以抵扣，只是抵扣的比实际的销项多，所以留在那里现在就不留了把它退回给公司。

申请留底退税不就要作进项税额转出么？教材里分录就是这么写的

你好，对，这个图片是对的 这个相当于收回的留底的部分，这个流程不影响所得税

我一开始问的就是这个问题啊，留底退税需不需交所得税，那现在答案是不需要交所得税是吧？那即征即退是不是需要缴纳所得税？

你好，是的。收回留底退税的这个过程是不需要交所得税的 根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号），即征即退的增值税属于财政性资金，一般应计入企业收入总额，缴纳企业所得税

好的，谢谢老师！