老师，应交税金-应交增加税贷方有余额，月底是否需要结转？分录应该怎么做？计提税金是否也需要结转？分录应该怎么做？谢谢。

是小规模纳税人

你不不需要结转，在季末判断为不需要交增值税，就转入营业外收入

好的，可能我以前分录做错了，居然有余额，但是我们去年都不需要交税金的。

小规模收入 主营业务收入=收款金额÷（1%2B1%） 增值税=收款金额÷（1%2B1%）*0.01 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入        应交税费-应交增值税 借：主营业务成本 贷：库存商品  如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-税费减免 假如季末判断需要交税 计提附加 应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加 下月交税 借：应交税费-应交增值税         应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加       贷：银行存款

谢谢老师，我研究一下