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老师,回收废旧有色金属后再生产销售的企业,每年产值约30亿,目前进项不足无法抵扣,需要怎么做才能解决进项缺口的问题呢,谢谢

2025-02-22 09:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-02-22 09:14

对于回收废旧有色金属后再生产销售且存在进项不足问题的企业,可参考以下方法解决进项缺口: 利用税收政策 • 反向开票政策:根据国家税务总局2024年4月29日发布的《关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》,符合条件的资源回收企业可向自然人报废产品出售者“反向开票”,以此作为增值税进项抵扣及企业所得税税前扣除的凭证。 • 选择简易计税:依据财政部、税务总局2021年12月30日联合发布的《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》,从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源,可选择简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税,可降低税负。 • 增值税即征即退政策:再生资源综合利用企业在取得合法凭证后,可享受增值税即征即退优惠,不同行业退税率不同,最高退税率90%。企业要确保交易真实性,留存“五流合一”证据链。 加强供应商管理 • 筛选有开票能力的供应商:尽量选择能提供正规发票的供应商合作,如企业、个体工商户等。对现有的散户供应商,可鼓励其注册为个体工商户或小规模纳税人,以便开具发票。 • 与供应商协商:对于难以提供发票的供应商,可协商适当提高采购价格,让其到税务机关代开发票,以获取合法的进项发票。 优化企业内部管理 • 规范财务管理:建立健全财务管理制度,加强发票管理,确保所有采购业务都有合法有效的发票入账。同时,加强对财务人员的培训,提高其税务处理能力和风险意识。 • 合理规划采购和销售:根据企业的生产经营情况,合理安排采购和销售计划,避免出现采购与销售不匹配的情况,导致进项发票不足。 利用地方税收优惠 • 税收返还政策:部分税收园区对再生资源企业提供增值税返还(最高为纳税额的45%)和所得税返还(最高36%)。企业可在合法前提下申请税收园区优惠政策,但要确保业务实质与政策要求一致。

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对于回收废旧有色金属后再生产销售且存在进项不足问题的企业,可参考以下方法解决进项缺口: 利用税收政策 • 反向开票政策:根据国家税务总局2024年4月29日发布的《关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》,符合条件的资源回收企业可向自然人报废产品出售者“反向开票”,以此作为增值税进项抵扣及企业所得税税前扣除的凭证。 • 选择简易计税:依据财政部、税务总局2021年12月30日联合发布的《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》,从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源,可选择简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税,可降低税负。 • 增值税即征即退政策:再生资源综合利用企业在取得合法凭证后,可享受增值税即征即退优惠,不同行业退税率不同,最高退税率90%。企业要确保交易真实性,留存“五流合一”证据链。 加强供应商管理 • 筛选有开票能力的供应商:尽量选择能提供正规发票的供应商合作,如企业、个体工商户等。对现有的散户供应商,可鼓励其注册为个体工商户或小规模纳税人,以便开具发票。 • 与供应商协商:对于难以提供发票的供应商,可协商适当提高采购价格,让其到税务机关代开发票,以获取合法的进项发票。 优化企业内部管理 • 规范财务管理:建立健全财务管理制度,加强发票管理,确保所有采购业务都有合法有效的发票入账。同时,加强对财务人员的培训,提高其税务处理能力和风险意识。 • 合理规划采购和销售:根据企业的生产经营情况,合理安排采购和销售计划,避免出现采购与销售不匹配的情况,导致进项发票不足。 利用地方税收优惠 • 税收返还政策:部分税收园区对再生资源企业提供增值税返还(最高为纳税额的45%)和所得税返还(最高36%)。企业可在合法前提下申请税收园区优惠政策,但要确保业务实质与政策要求一致。
2025-02-22
你好,你如果确实实际上增值是比较多的话,这个是没有什么好办法的。 因为你的毛利高,增值税就肯定会高。
2025-02-21
首先,反向开票如果允许企业代开专用发票,那么可以增加进项抵扣,从而减少销项税应纳税额。假设企业从个人处回收废铜,之前无法取得进项,现在通过反向开票可以获得进项,假设采购成本占比较大,比如假设采购成本为20亿,原本没有进项,现在可以按3%代开专票,进项税为20亿*3%=6000万。而销项税假设30亿收入,按13%税率,销项税3.9亿,原本进项缺口大,应纳税额3.9亿-0=3.9亿。如果反向开票后进项6000万,应纳税额3.9亿-0.6亿=3.3亿,节省了6000万。但可能政策有不同,比如反向开票的税率是否为3%或其他,需要确认。 即征即退的话,假设企业符合条件,比如销售再生资源产品,比如再生铜,可能适用即征即退,例如按销项税额的50%退税。那么应纳税额3.9亿,退税50%即1.95亿,实际税负是1.95亿。但需要确认即征即退的条件,比如是否必须放弃进项抵扣,或者是否可以同时抵扣进项。比如即征即退可能是先正常计算销项税,减去进项税,然后对实际缴纳的部分按比例退还。例如,销项3.9亿,进项假设有1亿,应纳税额2.9亿,然后即征即退50%,即退1.45亿,实际缴纳1.45亿。但如果进项较少,比如只有反向开票的6000万,应纳税额3.3亿,退税1.65亿,实际缴纳1.65亿。这种情况下,即征即退可能比反向开票单独使用更好,但需要结合进项的情况。 简易计税的话,适用3%征收率,不能抵扣进项税。销项税为30亿*3%=9000万,税负明显降低,但无法抵扣进项,如果企业的成本中无法取得进项,可能更划算。比如如果原本销项3.9亿,进项0,应纳税3.9亿,而简易计税只需9000万,节省3亿。但如果企业有较多进项,比如反向开票带来6000万进项,那么一般计税下应纳税3.3亿,而简易计税是9000万,显然简易计税更优。但这里要考虑企业是否可以选择简易计税,以及是否符合条件。例如,再生资源企业可能在某些情况下可以选择简易计税,比如旧政策中回收企业可能可以选择简易计税按3%缴纳,但可能现在是否有变化需要确认。 所以,用户的问题是比较这三种政策的差异,以及如何选择能解决进项缺口。可能的结论是:反向开票可以增加进项,减少应纳税额;即征即退可以进一步降低税负,但可能需要满足条件;简易计税直接降低税率,适合进项少的情况。
2025-02-23
你好,你这个问题比较多,你最好语音答疑,要不然说不完的
2025-02-22
你好,学员,市场调研费记入损益科目的 因为这个不是资产直接相关 要考虑闲置厂房的, 投资的资金要考虑现金流的
2022-12-06
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