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老师,2024 年年终奖在 2025 年 1 月份发放,我在 2024 年 12 月 少计提了怎么办?2025 年一月份补提吗?如果补提,补提和发放分开做记账凭证是吗?

2025-02-18 13:01
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-02-18 13:03

2024 年年终奖在 2025 年 1 月发放,2024 年 12 月少计提了可在 2025 年 1 月补提。补提和发放要分开做记账凭证,补提时借 “以前年度损益调整”,贷 “应付职工薪酬 —— 年终奖”;发放时借 “应付职工薪酬 —— 年终奖”,贷 “银行存款”。同时,需视情况在企业所得税汇算清缴时调整,并将 “以前年度损益调整” 余额结转至 “利润分配 —— 未分配利润”

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快账用户9054 追问 2025-02-18 13:16

老师,为什么用以前年度损益调整科目呀?补提分录可以用 借:管理费用-年终奖,贷应付职工薪酬-年终奖吗?

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快账用户9054 追问 2025-02-18 13:17

我 12 月份就是这么计提的

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齐红老师 解答 2025-02-18 13:19

同学你好 跨年涉及损益可以用以前年度损益调整

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快账用户9054 追问 2025-02-18 14:57

好的,谢谢老师[玫瑰][玫瑰]

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齐红老师 解答 2025-02-18 15:04

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2024 年年终奖在 2025 年 1 月发放,2024 年 12 月少计提了可在 2025 年 1 月补提。补提和发放要分开做记账凭证,补提时借 “以前年度损益调整”,贷 “应付职工薪酬 —— 年终奖”;发放时借 “应付职工薪酬 —— 年终奖”,贷 “银行存款”。同时,需视情况在企业所得税汇算清缴时调整,并将 “以前年度损益调整” 余额结转至 “利润分配 —— 未分配利润”
2025-02-18
是的,如果需要在24年税前扣除,就得在12月计提
2025-02-15
你好,需要在24年做年终奖的计提分录 
2025-03-25
你好,你如果已经做账了,也已经报了的话,就在25年去计提。 借以前年度损益调整,贷应付职工薪酬
2025-02-10
1,是的 2,要看年终奖之前是否单独计税,单独计税的一般不用填写,并入综合所得计税的则需要填写。
2024-12-11
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