老师，我们是商贸行业，在2023年时有入账一笔分录，借：在途物资，进项税额，贷：应付账款。这个在途物资是根据平台收到进项发票先入账的，但是对方的出库单和我司也没有入库单也没有，所以一直没有转库存商品。但是现在都2025单了，还一直挂在途物资（也就是资产负债表上存货显示），请问这个会有风险吗？需要怎么调整吗

2025-02-13 13:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-02-13 13:25

同学你好，如果金额很大的话，尽量处理掉，发票收到了，却没有实物，这本身就是一种风险，属于虚开发票

快账用户2427 追问 2025-02-13 13:27

那如果要调整的话，要怎么调整呢

齐红老师解答 2025-02-13 13:30

理论上说，具体业务没有的话，进项税也不能抵扣的所以，把上面的分录给对冲掉。假如总金额=113 借：在途物资 -100 进项税 -13 贷：应付账款 113

快账用户2427 追问 2025-02-13 13:31

您是说直接红字冲掉，这样的话原先用的进项这个月就要转回会增加这个月的税负率，是这样吗

齐红老师解答 2025-02-13 13:34

会的，会增加的，你的理解是正确的你的账上，进项税红冲，税局做，进项税额转出，早点处理掉吧，这个发票本身就不应该抵扣，可是你们却抵扣了，万一哪天税局来查，再调的话，还得收滞纳金呢

快账用户2427 追问 2025-02-13 13:47

进项税要转出的话，到时申报表那是填哪一项呢

齐红老师解答 2025-02-13 13:48

是填写在附表2上，中间部分，有一栏专门填写进项税转出的格子

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